帖子主题: [学习小屋] 10.1【第十三章☆综合题】在审计工作底稿中记录了评估错报及处理重大事项的情况 发表于:Mon Oct 01 22:12:44 CST 2018

4133

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52201
经验:154736
鲜花:3478
金币:72249
离线
0
点击:195 回复:2    楼主

综合题【改编自历年真题】

A注册会计师在审计工作底稿中记录了评估错报及处理重大事项的情况,摘录如下:

1)审计项目组获取的证据表明,甲公司负责采购的副总经理可能存在舞弊行为,A注册会计师与甲公司相关人员沟通了该情况,沟通对象为总经理、负责财务的副总经理和内部审计部经理。

2)审计项目组发现销售副总经理挪用客户回款50万元,就该事项与总经理和治理层进行了沟通,因管理层已同意调整该错报并对相关内部控制缺陷进行整改,审计项目组未再执行其他审计工作。

3)审计项目组获取的证据表明,甲公司下属子公司中处于较低职位的财务部员工挪用公款,考虑到相关金额小于明显微小错报临界值,A注册会计师认为无须与管理层进行沟通。

4)审计项目组基于对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果,认为甲公司表明存在重大且广泛的舞弊风险,A注册会计师考虑是否需要向审计业务委托人或监管机构报告。

要求:假定不考虑其他条件,指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如存在,简要说明理由。


 
最美女会计

  • 会计小白升职记
  • 两年两师学霸
  • 央企,工作5年,年薪12万
  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
4133

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52201
经验:154736
鲜花:3478
金币:72249
离线
0
1楼  
发表于:2018-10-01 22:13:04 只看该作者

[答案]

序号

是否存在不当

理由

1

针对舞弊迹象与甲公司沟通时,应确定拟沟通的适当层级的管理层,通常情况下,适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别注册会计师不应与负责财务的副总经理和内部审计部经理沟通。

2

该错报涉及较高层级的管理层舞弊,注册会计师应当采取下列措施:【识记】1重新评估舞弊导致的重大错报风险

2考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响

3重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

3

注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时,尽快提请适当层级的管理层关注,即使该事项可能被认为不重要

4

注册会计师还应当考虑在法律法规允许的情况下,是否解除业务约定

阳光下有彩虹
2121

主题帖

11543

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:39412
经验:106101
鲜花:2607
金币:136390
离线
0
2楼  
发表于:2018-10-02 09:04:31 只看该作者
来学习

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

10.1【第十三章☆综合题】在审计工作底稿中记录了评估错报及处理重大事项的情况


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表