帖子主题: [学习小屋] 10.1【第十三章☆高频考点】与管理层、治理层和监管机构沟通 发表于:Mon Oct 01 22:09:25 CST 2018

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与管理层、治理层和监管机构沟通

对象

要点

1.管理层


1)当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时,尽快提请适当层级的管理层关注,即使该事项可能被认为不重要;

2)适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别

2.治理层


1)如果确定或怀疑舞弊涉及管理层,注册会计师应当尽早就此类事项与治理层沟通;

2)管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊应当就此与治理层沟通;

3)注册会计师对被审计单位控制环境的评价,包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑,应当就此与治理层沟通。

3.监管机构

1)如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊,注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告;

2)尽管注册会计师对客户信息负有的保密义务可能妨碍这种报告,但如果法律法规要求注册会计师履行报告责任,注册会计师应当遵守法律法规的规定。

 
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发表于:2018-10-01 22:09:44 只看该作者

1)当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时,尽快提请适当层级的管理层关注,即使该事项可能被认为不重要;

2)适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别

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发表于:2018-10-01 22:10:05 只看该作者

1)如果确定或怀疑舞弊涉及管理层,注册会计师应当尽早就此类事项与治理层沟通;

2)管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊应当就此与治理层沟通;

3)注册会计师对被审计单位控制环境的评价,包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑,应当就此与治理层沟通。

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发表于:2018-10-01 22:10:18 只看该作者

1)如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊,注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告;

2)尽管注册会计师对客户信息负有的保密义务可能妨碍这种报告,但如果法律法规要求注册会计师履行报告责任,注册会计师应当遵守法律法规的规定。

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发表于:2018-10-03 15:50:02 只看该作者
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10.1【第十三章☆高频考点】与管理层、治理层和监管机构沟通


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