帖子主题: [学习小屋] 第二十章知识点测试企业层面控制的测试 发表于:Mon Oct 01 16:31:38 CST 2018

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一、企业层面控制的含义
  1.企业层面的控制通常为应对企业财务报表整体层面的风险而设计,通常在比业务流程更高的层面上乃至整个企业范围内运行;
  2.作用比较广泛,通常不局限于某个具体认定
 
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1楼  
发表于:2018-10-01 16:31:51 只看该作者

二、企业层面控制的内容
  1.控制环境相关的控制;
  2.针对管理层和治理层
凌驾于控制之上的风险而设计的控制;
  3.被审计单位的
风险评估过程
  4.对内部信息传递和期末财务
报告流程的控制
  5.对控制有效性的内部监督(即
监督其他控制的控制)和内部控制评价;
  6.
集中化的处理和控制(包括共享的服务环境)、监控经营成果的控制以及针对重大经营控制及风险管理实务的政策;
  7.
监督经营成果的控制
  8.针对
重大经营控制及风险管理实务的政策

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2楼  
发表于:2018-10-01 16:32:26 只看该作者
1.与控制环境相关的控制
  在了解和测试控制环境时,注册会计师需要考虑的方面主要包括:
  (1)管理层的
理念和经营风格
  (2)是否营造并保持了
诚信和合乎道德的文化
  (3)是否了解并监督
财务报告过程内部控制
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3楼  
发表于:2018-10-01 21:54:19 只看该作者
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第二十章知识点测试企业层面控制的测试


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