（一）单选题
　　1.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（　）。
　　A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
　　B.注册会计师通常将超过报表整体重要性的账户认定为重要账户
　　C.在确定重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
　　D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源

『正确答案』C
『答案解析』在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响，因为内部控制审计的目标本身就是评价控制的有效性。

　　2.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（　）。
　　A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
　　B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率
　　C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
　　D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

『正确答案』A
『答案解析』即使存在补偿性控制，在满足一定的条件下也有可能评估为重大缺陷。

　　3.下列关于穿行测试的说法中，错误的是（　）。
　　A.在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度
　　B.实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节
　　C.注册会计师关注穿行测试所选定的单笔交易进行询问即可
　　D.注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序

『正确答案』C
『答案解析』在实施穿行测试时，针对选定的某项控制，仅实施询问是不够的。
　　

　　4.注册会计师在进行内部控制审计时，下列关于识别和了解相关控制的说法中，错误的是（　）。
　　A.注册会计师应当亲自执行程序以识别和了解相关控制，不能以对提供直接帮助的人员的工作进行督导的形式进行
　　B.穿行测试通常是了解潜在错报的来源并识别相应的控制的最有效的方式
　　C.注册会计师应当了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理和记录
　　D.注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制

『正确答案』A
『答案解析』选项A，注册会计师应当亲自执行程序以识别和了解相关控制，或对提供直接帮助的人员的工作进行督导。
　　

　　（二）多选题
　　1.下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中，正确的有（　）。
　　A.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
　　B.两者的审计报告意见类型相同
　　C.两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
　　D.两者测试内部控制运行有效性的范围相同

『正确答案』AC
『答案解析』选项B，企业内部控制审计意见包括无保留、否定和无法表示意见三种类型，没有保留意见。选项D，在财务报表审计中，如果预期不信赖内部控制，可以不实施内部控制测试，不测试内部控制的有效性；在内部控制审计中，注册会师应当针对所有重要账户和列报的每一个相关认定获取控制设计运行有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表审计意见。

　　2.下列事项中，可能表明内部控制存在重大缺陷的有（　）。
　　A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员的任何舞弊
　　B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报
　　C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运行过程中未能发现该错报
　　D.审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

『正确答案』ABCD
『答案解析』如果注册会计师确定发现的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合将导致审慎的管理人员在执行工作时，认为自身无法合理保证按照适用的财务报告编制基础记录交易，应当将这一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合视为存在重大缺陷的迹象。上述都属于这类迹象。
　　

控制运行频率

整改后控制运行的最短期间或最少运行次数

最少测试数量

每季1次

2个季度

2

每月1次

2个月

2

每周1次

5周

5

每天1次

20天

20

每天多次

25次（分布于涵盖多天的期间，通常不少于15天）

25

　　4.下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的有（　）。
　　A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告，并签署相同的日期
　　B.只要内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
　　C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告
　　D.如果对内部控制的有效性发表否定意见，注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响，并在内部控制审计报告中予以说明

『正确答案』AD
『答案解析』选项B，未排除审计范围受到限制的情况；选项C，注册会计师应出具无法表示意见的内部控制审计报告。