一、单项选择题

1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（　）。

A、发生　　

B、存在

C、完整性　

D、计价和分摊

2、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（　）。

A、有价证券的金额是否予以适当列示

B、检查已经发生的销售是否登记入账

C、购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账

D、登记入账的销售是否真实发生

3、下列选项描述的情况与认定的对应关系中，错误的是（　）。

A、企业有关外币交易的增减变动可能因未采用正确的折算汇率而导致计价错误，影响货币资金的计价和分摊认定

B、期末存在金额重大且异常的银付企未付、企收银未收事项，影响截止认定

C、将一年内到期的长期负债列为非流动负债，影响列报的分类和可理解性认定

D、财务报表附注未对原材料、在产品和产成品的核算方法做出恰当说明，影响列报的分类和可理解性认定

4、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则注册会计师认为违反的主要认定是（　）。

A、完整性

B、分类和可理解性

C、准确性和计价

D、存在

5、在设计和实施审计程序应对重大错报风险阶段时，下列各项中，体现保持职业怀疑的是（　）。

A、对于风险较高的领域，考虑是否需要获取更多的审计证据

B、用书面声明代替本应获取的其他审计证据

C、将通过询问获取的审计证据作为充分、适当的审计证据

D、由管理层代为寄发询证函

二、多项选择题

1、下列有关内部控制与认定的表述中，正确的有（　）。

A、销售单连续编号与销售交易的发生认定或完整性认定相关

B、检查销售记录是否附有销售单，主要是防止销售交易的完整性错报

C、定期核对发运凭证，并追查至主营业务收入明细账，防止漏记收入

D、检查销售发票编制时所依据的价格清单，与销售记录的完整性相关

2、下列关于职业道德基本原则独立性的相关说法中，不恰当的有（　）。

A、注册会计师独立于被审计单位，这种独立性指实质上的独立

B、注册会计师在执行审阅业务时，可以不遵守独立性

C、独立性能够增强注册会计师保持客观公正的能力

D、保持独立性能够增强注册会计师保持职业怀疑的能力

3、下列选项可以衡量职业判断质量的有（　）。

A、稳定和一贯的决策

B、重大错报风险的降低程度

C、决策的可辩护性

D、意见的一致性或准确性

4、下列事项中，需要注册会计师做出职业判断的有（　）。

A、确定重要性水平

B、评估审计风险

C、评价管理层选择的财务报告编制基础

D、确定所需实施的审计程序的审计范围

5、下列体现保持职业怀疑的说法中，不正确的有（　）。

A、注册会计师应当假定收入确认存在重大错报风险

B、注册会计师应当复核管理层在作出会计估计时的判断和决策，识别是否可能存在管理层偏向的迹象

C、注册会计师应当了解被审计单位涉及的所有法律法规

D、当存货监盘结果与期末存货记录不一致时，应当要求被审计单位调整存货账面记录

6、以下有关审计目标的说法中正确的有（　）。

A、审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次

B、审计的目的是提高管理层对财务报表的信赖程度

C、在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代

D、审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见

7、根据职业道德守则，注册会计师应当遵循的基本原则包括（　）。

A、保密

B、良好执业行为

C、诚信

D、独立性

三、简答题

1、注册会计师在对财务报表审计时，了解到被审计单位将发出商品作为销售收入确认的时点，摘录注册会计师执行与销售与收款相关的审计程序如下：
（1）检查被审计单位是否定期向客户寄送对账单；
（2）检查登记入账的销售业务所附的发运凭证、销售发票等；
（3）检查销售发票、发运单是否连续编号；
（4）赊销及现金折扣是否由专人进行审批；
（5）对大额应收账款进行函证。

<1> 、针对上述（1）至（5）项所执行的审计程序，逐项指出与销售收入和应收账款的哪项认定直接相关。