帖子主题: 【第十三章对舞弊和法律的考虑知识点】风险评估程序和相关活动 发表于:2018-09-04 10:00:07

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 1.询问对象
  (1)注册会计师应当询问
治理层、管理层、内部审计人员,以确定其是否知悉任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控;
  (2)注册会计师还应当询问被审计单位内部的
其他人员,如不直接参与财务报告过程的业务人员、参与生成、处理或记录复杂或异常交易的人员、内部法律顾问、负责道德事务的主管人员和负责处理舞弊指控的人员等
 
最美女会计

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1楼  
发表于:2018-09-04 10:00:24 只看该作者
1)询问管理层
  ①管理层对财务报表
可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估,包括评估的性质、范围和频率等;
  ②管理层对舞弊风险的
识别和应对过程,包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险,或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露;
  ③管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程
向治理层的通报
  ④管理层就其经营理念和道德观念
向员工的通报
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发表于:2018-09-04 10:00:39 只看该作者
2)询问治理层
  
除非治理层全部成员参与管理被审计单位,注册会计师应当了解:
  ①治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程;
  ②降低舞弊风险而建立的内部控制;
  ③是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控。
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发表于:2018-09-04 10:00:52 只看该作者
3)询问内部审计人员
  如果被审计单位设有内部审计,注册会计师应当
询问内部审计人员,以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控,并获取这些人员对舞弊风险的看法
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4楼  
发表于:2018-09-04 10:56:32 只看该作者
降低舞弊风险而建立的内部控制

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【第十三章对舞弊和法律的考虑知识点】风险评估程序和相关活动


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