重大错报风险描述 | 相关财务报表科目及认定 | 风险程度 | 是否信赖控制 | 进一步的审计程序的总体方案 | 拟从控制测试中获取的保证程度 | 拟从实质性程序中获取的保证程度 |
确认的负债及费用并未实际发生 | 应付账款/其他应付款:存在 | 一般 | 是 | 综合性方案 | 高 | 低 |
不计提采购相关的负债或不计提尚未付款的已经购买的服务支出 | 应付账款/其他应付款:完整性 | 特别 | 是 | 综合性方案 | 高 | 中 |
采用不正确的费用支出截止期,例如将本期的支出延迟到下期确认 | 应付账款/其他应付款:存在/完整 | 一般 | 否 | 实质性 | 无 | 高 |
发生的采购未能以正确的金额记录 | 应付账款/其他应付款:计价和分摊 | 一般 | 是 | 综合性 | 高 | 低 |