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帖子主题: [学习小屋] 审计 \\ 十一  发表于:Mon May 28 10:15:10 CST 2018

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5/28日,周一。美好的一周开启了。
第11章节,内容多,是重点章节,要坚持住!
加油!加油!
 



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
最美女会计

  • 会计小白升职记
  • 两年两师学霸
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1楼  
发表于:2018-05-28 10:19:15 只看该作者
   生产与存货里面,主要的实质性程序就是存货的实质性程序。
存货的实质性程序里面,存货监盘是审计重点关注的。
存货监盘很枯燥,没意思。我更喜欢风险评估,风险应对,舞弊,特殊事项的处理。这里的就权当磨练心性吧!



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2楼  
发表于:2018-05-28 10:48:52 只看该作者
谢谢分享

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
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3楼  
发表于:2018-05-28 11:18:39 只看该作者

回复:2楼makaihe的帖子

加油!



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4楼  
发表于:2018-05-28 11:42:59 只看该作者
喝了一碗美美的心灵鸡汤。现在,美美的午餐吧。
按时吃饭。
按时放松
按时学习
加油



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5楼  
发表于:2018-05-28 12:28:00 只看该作者
厉害了,感觉一天一章的节奏,我们慌兮兮的
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6楼  
发表于:2018-05-28 16:47:19 只看该作者

厉害了,感觉一天一章的节奏,我们慌兮兮的
伱是莪此生不变的坚持发表于2018-05-28 12:28:00




要是应了学委的感觉就好了,
我审计都是考第二年了,虽然算不上轻车熟路,我这进度确实让人堪忧!
就说最简单的第10章,我楞是都墨迹3天了。
加油!



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7楼  
发表于:2018-05-28 16:56:13 只看该作者
虽然有些头晕,依然要努力一点儿!



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8楼  
发表于:2018-05-28 17:27:50 只看该作者

了解生产和存货循环的业务活动和内部控制:


 1.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员,

     一般包括生产部门、仓储部门、人事部门和财务部门的员工和管理人员;

  2.获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料;

  3.观察生产和存货循环中特定控制的运用,例如观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续;

  4.检查文件资料,例如检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等;

  5.实施穿行测试,即追踪一笔交易在财务报告信息系统中的处理过程,

   例如:选取某种产成品,追踪该产品制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程。






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9楼  
发表于:2018-05-28 17:29:05 只看该作者

了解生产和存货循环的业务活动和内部控制:


 1.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员,

   一般包括生产部门、仓储部门、人事部门和财务部门的员工和管理人员;

  2.获取并阅读企业的相关业务流程图或内部控制手册等资料;

  3.观察生产和存货循环中特定控制的运用,例如观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续;

  4.检查文件资料,例如检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等;

  5.实施穿行测试,即追踪一笔交易在财务报告信息系统中的处理过程,

  例如:选取某种产成品,追踪该产品制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程。





勤儿发表于2018-05-28 17:27:50




了解内控:
         询问,观察,检查,穿行测试。






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10楼  
发表于:2018-05-28 18:02:25 只看该作者

对于生产产品和核算产品成本这两项主要业务活动,内部控制要求:
  (1)生产成本记账员应根据原材料领料单财务联,编制原材料领用日报表,与计算机系统自动生成的生产记录日报表核对材料耗用和流转信息;由会计主管审核无误后,生成记账凭证并过账至生产成本及原材料明细账和总分类账。
  (2)生产部门记录生产各环节所耗用工时数,包括人工工时数和机器工时数,并将工时信息输入生产记录日报表。
  (3)每月末,由生产车间与仓库核对原材料和产成品的转出和转入记录,如有差异,仓库管理员应编制差异分析报告,经仓储经理和生产经理签字确认后交会计部门进行调整。
  (4)每月末,由计算机系统对生产成本中各项组成部分进行归集,按照预设的分摊公式和方法,自动将当月发生的生产成本在完工产品和在产品之间按比例分配;同时,将完工产品成本在各不同产品类别之间分配,由此生成产品成本计算表和生产成本分配表;由生产成本记账员编制成生产成本结转凭证,经会计主管审核批准后进行账务处理。




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11楼  
发表于:2018-05-30 10:44:44 只看该作者
这个题是我的盲点。还真的没有注意过。要注意!
利用排除法,排除了C . 我猜测了BD, 猜测万了看大家也是清一色BD.。 回头复习再看看。


【多选题】、采用统计抽样对应收账款实施函证程序后,形成了对函证结果的总结和评价,以下说法中正确的有( )。

A.如果函证结果表明没有审计差异,则可以合理推论,应收账款的可收回性不存在问题
B.如果函证结果表明存在审计差异,则应当估算应收账款总额中可能出现的累积差错是多少
C.如果函证结果表明存在审计差异,则注册会计师应当将发现的错报与可容忍错报进行比较,决定是否接受该总体
D.如果函证结果表明没有审计差异,则可以合理推论,全部应收账款总体是正确的




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12楼  
发表于:2018-05-30 17:24:57 只看该作者
5/30  周三。加油



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13楼  
发表于:2018-05-30 17:25:58 只看该作者
内心非常浮躁肿么了呢



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14楼  
发表于:2018-05-30 20:01:56 只看该作者
存货监盘;;

主要是存货的存在认定提供审计证据。 数量;状况;


能提供部分审计证据的是认定是:
                   完整性认定,        
                   计价和分摊;
                   权利和义务。







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15楼  
发表于:2018-05-30 20:04:59 只看该作者




存货监盘的目标
  
     注册会计师监盘存货的目的-------获取有关存货数量和状况的审计证据。
     因此,存货监盘针对的主要是存货的存在认定,对存货的完整性认定及计价认定,也能提供部分审计证据。
     此外,注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据。
  
      如果注册会计师在监盘中注意到某些存货已经被法院查封,需要考虑被审计单位对这些存货的所有权是否受到了限制。
   但存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权,
   注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险。





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16楼  
发表于:2018-05-30 20:06:26 只看该作者




与存货相关的重大错报风险
  
     ①具有漫长制造过程的存货,审计重点包括递延成本、预期发生成本以及未来市场波动可能对当期损益的影响等事项
  ②具有固定价格合约的存货,预期发生成本的不确定性是其重大审计问题
  ③与时装相关的服装行业,存货是否过时是重要的审计事项
  ④鲜活、易腐商品存货,存货变质的风险,期末计价
  ⑤具有高科技含量的存货,此类存货易于过时,期末计价
  ⑥单位价值高昂、容易被盗窃的存货





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17楼  
发表于:2018-05-30 20:09:55 只看该作者
存货的存放地点-------存货存放地点清单
  
   如果被审计单位的存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单
(包括期末库存量为零的仓库、租赁的仓库,以及第三方代被审计单位保管存货的仓库等)
   并考虑其完整性。


根据具体情况下的风险评估结果,注册会计师可以考虑
  
执行以下一项或多项审计程序:
  
    1/询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员,如营销人员、仓库人员等,以了解有关存货存放地点的情况;
   2/比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单,关注仓库变动情况,以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生;
   3/检查被审计单位存货的出、入库单,关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库(如期末库存量为零的仓库);
  4/检查费用支出明细账和租赁合同,关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金,如果有,该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中;
   5/检查被审计单位“固定资产一一房屋建筑物”明细清单,了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。





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发表于:2018-05-30 20:10:53 只看该作者
大脑直接有些晕乎乎了,涉及到实务的问题,就是抓瞎



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发表于:2018-05-30 22:14:37 只看该作者
慢慢看,慢慢熬
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发表于:2018-05-31 11:31:07 只看该作者



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