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帖子主题: [微学习笔记] 记录2018审计学习过程  发表于:Mon Apr 30 23:36:13 CST 2018

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81楼  
发表于:2018-05-28 23:26:02 只看该作者
误受风险与样本规模反向变动
误拒风险与样本规模反向变动
可容忍错报与样本规模反向变动
总体中的项目数量在细节测试中对样本规模的影响很小
分层可以降低每一层中项目的变异性,从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模,提高审计效率



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82楼  
发表于:2018-05-29 23:25:24 只看该作者
应当根据样本结果推断总体错报如果在实施细节测试时用到审计抽样,只能根据样本结果推断从中选取样本的总体的错报金额
需要实施进一步程序,以确定能否将期中测试得出的结果合理延伸至期末
未回函的消极函证不能证明已收到询证函并验证期中包含的信息是正确的,不能根据未回函的消极函证推断总体的错报
估计错报可以使用比率法、差额法及货币单元抽样法
如果分层了,则要在每层分别推断错报,将各层推断的金额,计算估计的总体错报
还要将在进行百分之百检查的个别重大 项目中发现的所有错报与推断的错报金额汇总
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83楼  
发表于:2018-05-30 23:39:02 只看该作者
如果样本中没有发现错报,总体错报的上限=保证系数*选样间隔
没有发现错报时估计的总体错报上限为“基本精确度”
如果账面金额大于或等于选样间隔的逻辑单元中发现在错报,无论比例是否百分百,总体错报的上限=事实错报+基本精确度
如果在样本中发现在错报百分比为100%的错报,总体错报的上限=保证系数*选样间隔
如果发现错报百分比低于100%的错报,先计算推断错报,现将错报按金额降序排列后,分别乘以对应的保证系数增量,加上基本精确度后,计算出总体错报的上限
总体错报的上限=推断错报*保证系数的增量+基本精确度


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84楼  
发表于:2018-05-31 22:32:36 只看该作者
如果推断的错报远远低于可容忍错报,可能合理确信,总体错报超过可容忍错报的抽样风险很低,可以接受
如果推断的错报接近或超过可容忍错报,通常得出总体实际错报超过可容忍错报的结论
当推断的错报总额与可容忍错报的风险既不充很小又不很大时,应当仔细考虑,总体实际错报超过可容忍错报的风险是否高得无法接受
可能会扩大样本规模降低抽样风险的影响,增加的样本量至少是初始样本量的一倍
如果推断的错报大于确定样本规模时预计的总体错报,得出结论认为实际错报金额超过可容忍错报的抽样风险是不可接受的

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85楼  
发表于:2018-05-31 23:15:02 只看该作者
懵懵懂懂一个月了,才学完第四章
然而一点感觉都没有
前面的好像都忘记了
第四章也没搞懂
天书难学
怎么办怎么办
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86楼  
发表于:2018-06-01 23:22:41 只看该作者
自动控制给企业带来的好处:
1、能够有效处理大流量交易和数据
2、比较不容易被绕过
3、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离
4、可以提高信息的及时性、准确性,并使信息变得更易获取
5、可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平


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87楼  
发表于:2018-06-01 23:27:20 只看该作者
信息技术的风险:
1、可能会对数据进行错误处理,也可能会说处理本身就错误的数据
2、如果相关安全控制无效,会增加对数据信息非授权访问的风险,可能导致拒绝处理功能被破坏,数据遭到不适当的改变,进行不恰当的记录及超过职责范围的过大系统权限
3、数据丢失风险或无法访问风险
4、不适当的人工干预,或人为绕过自动控制
frank01chen
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88楼  
发表于:2018-06-02 14:58:14 只看该作者

回复:2楼低调的大叔的帖子

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89楼  
发表于:2018-06-02 22:34:32 只看该作者
信息技术控制审计:
信息技术一般控制,信息技术应用控制,公司层面信息技术控制审计
一般控制:程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行
应用控制:输入、处理及输出,包括完整性、准确性、存在和发生
常见的系统自动控制及信息技术应用控制的审计关注点:
1、系统自动生成报告
2、系统配置和科目映射
3、接口控制
4、访问和权限

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90楼  
发表于:2018-06-02 22:47:26 只看该作者
首先执行配套的公司层面信息技术控制审计,了解公司的信息技术整体控制环境
基于此识别出信息技术一般控制和应用控制的主要风险及审计重点
如果带有关键的编辑检查功能的应用系统所依赖的计算机环境发现信息技术一般控制的缺陷,可能就不能信赖该编辑检查功能
公司层面信息技术是控制是公司信息技术整体控制环境,决定信息技术一般控制和应用控制的风险基调
信息技术一般控制是基础,有效与否直接关系到应用控制的有效性是否能信息



※星星※
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91楼  
发表于:2018-06-03 18:11:41 只看该作者
年龄不是问题,比如:我好友@jwgsky0327 中级证、税务师证、注会证都已囊获;楼主低调大叔加油!

 

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92楼  
发表于:2018-06-03 23:28:44 只看该作者
如果计划信赖自动控制或自动信息系统生成的信息,就需要适当扩大信息技术审计的范围。
评估复杂度时考虑的因素:
1、评估业务流程的复杂度
2、评估信息系统的复杂度
3、需要考虑系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量
4、信息技术环境的规模和复杂度
信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响


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93楼  
发表于:2018-06-03 23:30:35 只看该作者

回复:91楼※星星※的帖子

谢谢鼓励,加油加油
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94楼  
发表于:2018-06-03 23:38:08 只看该作者
信息技术对审计过程的影响:
1、对审计线索的影响
2、对审计技术手段的影响
3、对内部控制的影响
4、对审计内容的影响
5、对注册会计师的影响
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95楼  
发表于:2018-06-04 23:37:24 只看该作者
数据分析要使用适当的统计分析方法。
数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序,用于判断提供支撑并提供见解。数据分析工具可以提高审计质量,这种价值不在于数据转换,而在于从分析产生的交谈和询问中提取的审计证据。




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96楼  
发表于:2018-06-04 23:42:06 只看该作者


审计工作底稿是制定计划,实施审计程序,获取审计证据,得出审计结论作出的记录。
也可用于质量控制复核、监督事务所对审计准则的遵循牛股课程及第三方的检查等。
编制审计工作底稿的目的:2+6
编制的审计工作底稿,应当使未曾接触该项工作的有经验的专业人士清楚了解:
1、按照准则和法律实施的审计程序的性质、时间安排和范围
2、实施审计程序的结果和获取的审计证据
3、审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及作出的重大职业判断

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97楼  
发表于:2018-06-05 23:15:44 只看该作者
确定审计工作底稿的格式、要素和范围时应考虑的因素:
1、被审计单位的规模和复杂程度
2、拟实施的审计程序的性质
3、识别出的重大 错报风险
4、已获取的审计证据的重要程度
5、识别出的例外事项的性质和范围
6、不易确定结论或基础时,记录结论或结论基础的必要性
7、审计方法和使用的工具


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98楼  
发表于:2018-06-05 23:20:58 只看该作者
审计工作底稿的要素:
1、审计工作底稿的标题
2、审计过程记录
3、审计结论
4、审计标识及说明
5、索引号及编号
6、编制者姓名及编制日期
7、复核者姓名及复核日期
8、其他说明事项

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99楼  
发表于:2018-06-06 22:55:04 只看该作者
了解被审计单位及其环境是必要程序,特别是在下列关键环节作出职业判断提供重要基础:
1、确定重要性水平,并随着工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
2、考虑会计政策的选择和运用是否恰当,以及列报是否适当
3、识别需要特别考虑的领域,包括关联交易、管理层运用持续经营假设的合理性,或交易是否具有合理的商业目的
4、确定在实施分析程序时所使用的预期值
5、设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受的抵水平
6、评价所获取审计证据的充分性和适当性
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100楼  
发表于:2018-06-06 23:10:31 只看该作者
了解被审计单位及其环境实施的风险评估程序:
1、询问管理层和单位内部其他人员
2、分析程序
3、观察和检查
会计培训
正保培训项目
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