跳转至

帖子主题: [微学习笔记] 微笔记-审计  发表于:Wed Apr 11 16:32:45 CST 2018

93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
点击:2441 回复:123    楼主

2018.04.11

审计今日复习要点:
1.教材204-206 表9-5中的内容要求掌握。
2.信用审批--应收账款的计价和分摊
3.负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表--收入的准确性
4.应收账款-对账单-差异:应调查所有差异,不管差异大小,都应调查。
5.内部控制缺陷大多是因为没有实现职责分离
6.函证很难与完整性相关,因为信息是被审计单位提供
7.应收账款通常存在高估风险---积极式函证
8.函证--口头的不行,转交的不行

论坛管理员 于 Thu Apr 19 08:42:02 CST 2018 回复:
2018-04-11-2018-04-17
论坛管理员 于 Sat Apr 28 08:43:48 CST 2018 回复:
2018-04-21-2018-04-27
论坛管理员 于 Mon May 28 10:19:37 CST 2018 回复:
2018-04-28-2018-05-27
论坛管理员 于 Wed Jun 27 08:53:59 CST 2018 回复:
2018-05-28-2018-06-26
论坛管理员 于 Thu Jul 12 08:49:40 CST 2018 回复:
2018-06-27-2018-07-11
论坛管理员 于 Wed Jul 18 17:14:55 CST 2018 回复:
2018-07-12-2018-07-18
 

凡战者,以正合,以奇胜。
最美女会计

  • 两年过两师妈妈级考生
  • 职场妈妈的初级考证路
  • 40岁初中生考注会过中级
  • 气质美女讲师来啦
  • 从小会计到财务公司美女老板
3414

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:44471
经验:131326
鲜花:3260
金币:455667
离线
0
1楼  
发表于:2018-04-11 17:36:15 只看该作者
加油,你一定可以
卡祖雪丽
1339

主题帖

2692

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:32392
经验:88923
鲜花:1079
金币:12660
离线
0
2楼  
发表于:2018-04-11 20:37:43 只看该作者
随风思念
6887

主题帖

24299

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:80906
经验:273191
鲜花:1115
金币:1142052
离线
0
3楼  
发表于:2018-04-11 21:51:07 只看该作者
坚持

路漫漫其修远兮,吾将上下而求索!
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
4楼  
发表于:2018-04-12 21:36:51 只看该作者

2018.4.12

审计复习要点:
采购与付款循环:
1.三张非常重要的原始凭证:订购单+验收单+购货发票
订购单和验收单是被审计单位自制的,购货发票为外部来源
2.付款凭单为采购方企业的应付凭单部门编制
3.银行存款余额调节表--出纳以外的人员编制
4.应付账款应重点关注"完整性",因为漏记可能影响净资产的数额虚增。


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
5楼  
发表于:2018-04-13 21:22:27 只看该作者

2018.4.13

检查应付账款是否计入了正确的会计期间,是否存在未入账的应付账款
(1)对本期发生的应付账款增减变动,检查至相关支持性文件,确认会计处理是否正确;
(2) 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理;(完整性;当期是否未入账?跨期-截止性认定)
(3)获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调整表,确定应付账款金额的准确性;
(4) 针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证,询问被审计单位内部或外部的知情人员, 查找有无未及时入账的应付账款(拖延入账? );完整性
(5) 结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或入库单),检查相关负债是否计入了正确的会计期间。(没有发票,收到货先按暂估价值入账)


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
6楼  
发表于:2018-04-14 15:00:30 只看该作者

2018.4.14

1.生产通知单:一式多联、 连续编号
a.仓储部门(组织材料发放)
b.生产部门(组织产品生产)
c.财务部门(组织成本计算)
d.生产计划部门(留存归档)
2.领料单:一式三联
发料部门(仓库联:登记材料明细账)
领料部门(生产部门存根联)
会计部门(财务联:材料收发核算和成本核算)
3.出库单:一式四联
一联仓库发料
一联仓库留存
一联车间记录
一联递交财务部门作为记账的凭证
4.产成品入库单:一式四联
一联仓库收货
一联仓库留存
一联生产部门核对
一联递交财务部门作为记账的凭证
5.出库单:一式四联
一联交仓库部门
一联发运部门留存
一联送交顾客
一联作为给顾客***的依据


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
7楼  
发表于:2018-04-15 20:59:58 只看该作者

2018.04.15

审计今日复习要点:


通常,存货的重大错报对于财务状况和经营成果都会产生直接影响。

一般制造型企业的存货的重大错报风险通常包括:
1.存货实物可能不存在(存在认定);
2.属于被审计单位的存货可能未在账面反映(完整性认定);
3.存货的所有权可能不属于被审计单位(权利和义务认定);
4.存货的单位成本可能存在计算错误(计价和分摊认定/准确性认定);
5.存货的账面价值可能无法实现,即跌价损失准备的计提可能不充分(计价和分摊认定)。

存货监盘责任划分:(二者不能相互取代)


凡战者,以正合,以奇胜。
3414

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:44471
经验:131326
鲜花:3260
金币:455667
离线
0
8楼  
发表于:2018-04-15 23:07:03 只看该作者
这是12章了吗
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
9楼  
发表于:2018-04-16 21:47:23 只看该作者

2018.04.16

审计今日复习要点:

1.制定盘点程序是被审计单位管理层的工作,制定监盘计划是注册会计师的工作

2.注册会计师一般需要复核或与管理层讨论其存货盘点程序,但存货监盘计划不需要跟被审计单位管理层讨论

3.抽盘---从已盘点的存货中抽盘,可以跟盘点同时进行,也可盘点后进行,但不能提前

4.内部控制有效,并不代表与存货有关的重大错报风险为低水平(特殊类型的存货)

5.盘点完毕,盘点单应全部收回(包括没用的、作废的)

6.拿到被审计单位提供的存货存放地点清单,要验证!!5项程序要背---讲义P212


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
10楼  
发表于:2018-04-17 17:25:40 只看该作者

2018.04.17

审计今日复习要点:

1.注册会计师应当取得该货物的所有权不属于被审计单位的存货的有关资料,如果所有权已经转移,则该货物不应纳入盘点范围。被审计单位的盘点单也应调整,以避免盘点范围不当。
2.如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘,注册会计师应当另择日期实
施监盘,并对间隔期内发生的交易实施审计程序。
3.存货监盘程序中除了观察程序外至少还有检查程序。
4.无论是否信赖内部控制,注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况。
5.审计项目组代管理层执行盘点工作,将会影响其独立性。
6.检查存货跌价准备明细表不足以证实存货跌价准备的完整性。注册会计师应比较存货账面成本与可变现净值,并将所发现的存货减值迹象追查到存货跌价准备明细表。


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
11楼  
发表于:2018-04-18 19:00:58 只看该作者

2018.04.18

审计复习要点:
1.印章管理: 企业的财务专用章由财务经理保管,办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管。
2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3.出纳人员负责现金的收支业务,但审批人员和复核人员不能也是出纳人员,另外编制银行存款余额调节表的人员和出纳员也应岗位职责分离。
4.简答题注意点:应付账款的确认依据应包括收货记录,而不能只检查采购发票;财务总监出差时,其签名章和财务章不能同时交由财务经理保管,签名章应交由财务经理以外的人员保管。


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
12楼  
发表于:2018-04-19 23:04:45 只看该作者

2018.04.19

审计复习要点:
about监盘库存现金
1.参加监盘的人员(3 类人员)
必须有现金出纳员和被审计单位会计主管人员参加,并由注册会计师进行监盘。
2.盘点的时间: 最~好实施突击性的检查,时间最~好选择在上午上班前或下午下班时进
行(其他时间也可以盘点,只是可能调整的数额大,还有给企业带来麻烦)不能!提前!通知!被审计单位!
3.盘点的范围: 企业库存现金存放部门有两处或两处以上的,应同时进行盘点。
4.“库存现金盘点表”应由甲公司出纳员、 会计主管人员和注册会计师共同签字。
5.讲义P.230 (二)表格下面一段话要背。。。


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
13楼  
发表于:2018-04-21 20:31:09 只看该作者

2018.04.21

审计复习要点:
1.管理层可能通过以下方式编制虚假财务报告:(注意主体:管理层)
①对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵、弄虚作假(包括伪造)或篡改;
②在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息;(或有事项的披露)
③故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计原则。
2.由于审计的固有限制,即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作,注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
3.舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报未被发现的风险。(舞弊一般精心设计,所以更不容易发现)
4.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报,特别是串通舞弊或伪造文件记录导致的重大错报,并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则。(不一定承担责任)


凡战者,以正合,以奇胜。
随风思念
6887

主题帖

24299

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:80906
经验:273191
鲜花:1115
金币:1142052
离线
0
14楼  
发表于:2018-04-21 21:46:44 只看该作者
加油

路漫漫其修远兮,吾将上下而求索!
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
15楼  
发表于:2018-04-22 20:59:34 只看该作者

2018.04.22

审计复习要点:
1.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,也不能期望其发现所有的违反法律

法规行为。(“发现” 有一定的责任,“防止” 没有责任)
2.第一类法律法规:就被审计单位遵守这类法律法规获取充分、适当的证据。
第二类法律法规:仅限于实施特定的审计程序,以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的

违反这些法律法规的行为。
3.对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告——与治理层沟通:不必沟通明显不重要

的事项。
4.对故意和重大的违反法规行为的沟通要求——尽快向治理层通报。
5.如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为,注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以

外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。
6.注册会计师考虑是否报告的是经注册会计师发现和确定的严重违反法律法规的行为。所谓“

严重”主要是指有重**律后果或涉及社会公众利益。(不能是怀疑的)


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
16楼  
发表于:2018-04-22 21:00:16 只看该作者
20号生病 断了一天,好难过。。。

凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
17楼  
发表于:2018-04-23 12:19:11 只看该作者

2018.04.23

审计复习要点:
1.会计估计(特别是与负债相关的会计估计)的完整性,通常是注册会计师考虑的重要因素。
2.如果管理层作出会计估计时采用了内部开发的模型或偏离了某一特定行业或环境中所采用的通用方法,则可能存在更大的重大错报风险。
3.注册会计师应当复核上期财务报表中会计估计的结果,或者复核管理层在本期财务报表中对上期会计估计作出的后续重新估计(如适用)。(应当复核上期的)
在确定复核的性质和范围时,注册会计师应当考虑会计估计的性质,以及复核时获取的信息是否可能与识别和评估本期财务报表中会计估计的重大错报风险相关。但是,注册会计师复核的目的不是质疑上期依据当时可获得的信息而作出的判断。
4.特别风险不仅与会计估计是否应予确认或以公允价值计量相关,而且与披露的充分性相关。(金额、披露)
5.如果认为会计估计导致特别风险,注册会计师需要了解与会计估计相关的控制,包括控制活动。


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
18楼  
发表于:2018-04-24 22:09:42 只看该作者

2018.04.24

审计复习要点:
1.特别风险不仅与会计估计是否应予确认或以公允价值计量相关,而且与披露的充分性相关。
(金额、 披露)
2.如果认为会计估计导致特别风险,注册会计师需要了解与会计估计相关的控制,包括控制活
动。
3.注册会计师可以使用有别于管理层的假设或方法。
可能与管理层的点估计有重大差异,这种差异可能源于:
a.与管理层使用不同但同样有效的假设。
b.可能源于管理层造成的事实错误所致。
4.当审计证据支持点估计时,注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报。
5.当注册会计师认为使用其区间估计能够获取充分、适当的审计证据时,则在注册会计师区间
估计之外的管理层的点估计得不到审计证据的支持。在这种情况下, 错报不小于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最小差异。
6.需背诵内容:讲义P.306-308 四个程序&P.308 补充的笔记


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
19楼  
发表于:2018-04-25 22:35:56 只看该作者

2018.04.25  今日开始总结知识点:


凡战者,以正合,以奇胜。
93

主题帖

26

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3102
经验:7685
鲜花:513
金币:3193
离线
0
20楼  
发表于:2018-04-26 22:23:00 只看该作者

2018.04.26 总结知识点:


凡战者,以正合,以奇胜。
会计培训
正保培训项目
跳转至
1 2 3 4 5 ... 末页
快速回复主题

微笔记-审计


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表