跳转至

帖子主题: [微学习笔记] 安安,加油!  发表于:Mon Nov 27 14:52:01 CST 2017

5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
21楼  
发表于:2017-12-05 10:22:50 只看该作者
下列影响样本规模的因素的说法中,正确的是( )。
  A.可接受的抽样风险越高,样本规模越大
  B.可容忍偏差越高,样本规模越大
  C.在既定的可容忍偏差下,预计总体误差越大,样本规模越大
  D.总体规模越大,样本规模越大

C
选项A,可接受的抽样风险越高,样本规模越小;选项B,可容忍偏差越高,样本规模越小;选项D,总体规模很大的情况下,对样本规模的影响几乎为零

5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
22楼  
发表于:2017-12-06 18:33:47 只看该作者
1、注册会计师应当调查识别出的所有偏差或错报的性质和原因,并评价其对审计程序的目的和审计的其他方面可能产生的影响。



2、差额估计抽样是以样本实际金额与账面金额的平均差额来估计总体实际金额与账面金额的平均差额,然后再以这个平均差额乘以总体规模,从而求出总体的实际金额与账面金额的差额(即总体错报)的一种方法。


3、比率估计抽样是指以样本的实际金额与账面金额之间的比率关系来估计总体实际金额与账面金额之间的比率关系,然后再以这个比率去乘总体的账面金额,从而求出估计的总体实际金额的一种抽样方法。

5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
23楼  
发表于:2017-12-07 18:35:17 只看该作者

下列有关抽样风险的说法中,错误的是( )。
  A.除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查,否则存在抽样风险
  B.在使用统计抽样时,注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险
  C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险
  D.控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险


D  控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险。

5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
24楼  
发表于:2017-12-08 08:55:38 只看该作者
1、审计报告日后,发现例外情况要求实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论。主要是指审计报告日后发现与已审计财务信息相关,且在审计报告日已经存在的事实,该事实如果被注册会计师在审计报告日前获知,可能影响审计报告



2、审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体,是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审计过程,也反映整个审计过程

5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
25楼  
发表于:2017-12-09 19:58:26 只看该作者

A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在编制和归整审计工作底稿时,A注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。
  1.在对营业收入进行细节测试时,A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票,A注册会计师记录的识别特征通常是( )。
  A.销售发票的开具人
  B.销售发票的编号
  C.销售发票的金额
  D.销售发票的付款人


B
识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。对某一个具体项目或事项而言,其识别特征通常具有唯一性,四个选项中只有选项B符合要求。

221

主题帖

115

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2926
经验:8043
鲜花:47
金币:6454
离线
26楼  
发表于:2017-12-09 20:07:18 只看该作者
这是❤贴吗?
5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
27楼  
发表于:2017-12-10 18:16:32 只看该作者

1、在审计报告日后60天内,将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作,不涉及实施新的审计程序或得出新的结论。

2、删除或废弃被取代的审计工作底稿;对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引;对审计档案归整工作的完成核对表签字认可;记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。


3、在实务中,为便于复核,可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档,同时,单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

221

主题帖

115

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2926
经验:8043
鲜花:47
金币:6454
离线
28楼  
发表于:2017-12-11 08:00:05 只看该作者
学习
221

主题帖

115

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2926
经验:8043
鲜花:47
金币:6454
离线
29楼  
发表于:2017-12-11 08:01:08 只看该作者
复习啦
5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
30楼  
发表于:2017-12-11 08:48:44 只看该作者
1、注册会计师通过实施分析程序,可能识别出注意到的异常关系,或难以发现的变动趋势,从而有目的、有针对性地关注可能发生重大错报风险的领域,有助于评估重大错报风险,为设计和实施应对措施提供基础。

2、注册会计师应把测试重点放在被审计单位是否设计了由人工执行或计算机系统运行的更高水平的调节和比对控制,是否生成例外报告,管理层是否及时调查并采取管理措施,而不是全部只测试员工在数据输入阶段执行的预防性控制。


3、为获取相关重大错报风险是否可能被评估为低的有关证据,注册会计师通常需要对被审计单位重要的控制,尤其是对容易出现高舞弊风险的现金收款和存储的控制的有效运行进行测试。因为这些控制大多采取人工控制
5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
31楼  
发表于:2017-12-12 08:30:07 只看该作者

1、如果注册会计师计划信赖的内部控制是由计算机执行的,那就需要就下列事项获取审计证据:相关一般控制的设计和运行的有效性;针对认定层次的控制,如收款折扣的计算;人工跟进措施,如将打印输出的现金收入日记账与对应的由银行盖章的存款记录进行比对,以及根据银行存款对账单按月调节现金收入日记账。

2、在控制风险被评估为低时,注册会计师需要考虑评估的控制要素的所有方面和控制测试的结果,以便能够得出这样的结论:控制能够有效运行,防止发现并纠正重大错误和舞弊。

3、如果将固有风险和控制风险评估为中或高,注册会计师可能仅仅需要在对控制活动的处理情况进行询问时记录对控制活动的了解,并检查已实施控制的相关证据。
5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
32楼  
发表于:2017-12-13 08:58:11 只看该作者
1、分析月度(或每周)已记录采购总额趋势,与往年或预算相比较。任何异常波动都必须与管理层讨论,如果有必要还需进一步调查;

2、将实际毛利与以前年度和预算相比较;计算记录在应付账款上的赊购天数,将其与以前年度相比较;


3、检查常规账户和付款;检查异常项目的采购;无效付款或金额不正确的付款,可以通过检查付款记录和付款趋势得以发现。
5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
33楼  
发表于:2017-12-14 09:32:29 只看该作者
1、抽查大额银行存款收支的原始凭证,检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
  2、检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移,并核对相关账户的进账情况;如有与被审计单位生产经营无关的收支事项,应查明原因并作相应的记录。 


3、检查银行存款收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后若干天的银行存款收支凭证实施截止测试,关注业务内容及对应项目,如有跨期收支事项,应考虑是否应提出调整建议。


5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
34楼  
发表于:2017-12-15 17:44:22 只看该作者

1、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序,获取相关交易已记入应付账款的证据;复核供应商付款通知和供应商对账单,获取发票被遗失或未计入正确的会计期间的证据;询问并确定在资产负债表日是否应增加一项应计负债;


2、调查有关于订购单、商品验收单和发票不符的例外报告,识别遗漏的交易或计入不恰当会计期间的交易;复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款,查找其是否在年底前发生的证据;

3、询问审计外勤结束时仍未支付的应付账款;对于在建工程,检查承建方的证明或质量监督报告,以获取存在未记录负债的证据;复核资本预算和董事会会议纪要,获取是否存在承诺和或有负债的证据

221

主题帖

115

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2926
经验:8043
鲜花:47
金币:6454
离线
35楼  
发表于:2017-12-16 08:19:04 只看该作者
前进一点点
5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
36楼  
发表于:2017-12-16 17:36:36 只看该作者

1、核算产品成本为了正确核算并有效控制产品成本。一方面,生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、计工单、入库单等文件资料都要汇集到会计部门,由会计部门对其进行检查和核对,了解和控制生产过程中存货的实物流转;另一方面,会计部门要设置相应的会计账户,会同有关部门对生产过程中的成本进行核算和控制。


 

 

2、产成品入库,须由仓库部门先行点验和检查,然后签收。签收后,将实际入库数量通知会计部门。


  

3、产成品的发出须由独立的发运部门进行。装运产成品时必须持有经有关部门核准的发运通知单,并据此编制出库单。出库单一般为一式四联,一联交仓库部门;一联发运部门留存;一联送交顾客;一联作为给顾客***的依据。

5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
37楼  
发表于:2017-12-17 21:38:55 只看该作者

1、注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据。因此,存货监盘针对的主要是存货的存在认定,对存货的完整性认定及计价认定,也能提供部分审计证据。此外,注册会计师还可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据。


2、存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权,注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。

  

3、如果注册会计师在监盘中注意到某些存货已经被法院查封,需要考虑被审计单位对这些存货的所有权是否受到了限制。但存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权,注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险

5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
38楼  
发表于:2017-12-18 18:46:18 只看该作者

1、对存货盘点是否制定了适当的程序,并下达了正确的指令。在复核或与管理层讨论其存货盘点程序时,注册会计师应当考虑下列主要因素,以评价其能否合理地确定存货的数量和状况


2、盘点的时间安排;存货盘点范围和场所的确定;盘点人员的分工及胜任能力;盘点前的会议及任务布置;存货的整理和排列,对毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分;存货的计量工具和计量方法;在产品完工程度的确定方法;


3、存放在外单位的存货的盘点安排;存货收发截止的控制;盘点期间存货移动的控制;盘点表单的设计、使用与控制;盘点结果的汇总以及盘盈或盘亏的分析、调查与处理。

2406

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:32207
经验:95638
鲜花:2972
金币:15267
当前在线
39楼  
发表于:2017-12-18 20:41:21 只看该作者
楼主学那么多啦,我表示都看不懂
5

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:273
经验:601
鲜花:1
金币:865
离线
40楼  
发表于:2017-12-19 19:08:56 只看该作者

1、如果被审计单位的存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,并考虑其完整性。根据具体情况下的风险评估结果,注册会计师可以考虑执行以下一项或多项审计程序

  

  

2、检查费用支出明细账和租赁合同,关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金,如果有,该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中;
 

3、检查被审计单位“固定资产一一房屋建筑物”明细清单,了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。

会计培训
正保培训项目
跳转至
首 页 上一页 1 2 3 4 5
快速回复主题

安安,加油!


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表