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帖子主题: [微学习笔记] 2018审计笔记  发表于:Fri Oct 27 15:13:21 CST 2017

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81楼  
发表于:2017-12-11 07:34:05 只看该作者
学习啦

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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82楼  
发表于:2017-12-11 16:44:47 只看该作者
今天学了第九章 销售与收款循环的审计感觉都明白,也挺简单,但是做了几道题都错了
老师标注三个星的部分是:销售交易的细节测试和应收账款的函证。多记忆吧。



所谓伊人  在水之湄
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83楼  
发表于:2017-12-12 15:43:03 只看该作者
今天学习了第十章 采购与付款循环的审计重点是:应付账款的函证、实质性程序
熟悉采购的各个流程

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84楼  
发表于:2017-12-13 15:42:18 只看该作者
存货监盘涉及的控制测试或实质性程序:
1,评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序;
2,观察管理层制定的盘点程序的执行情况
3,检查存货
4,执行抽盘


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85楼  
发表于:2017-12-14 16:18:42 只看该作者

与货币资金相关的重大错报风险
  1.货币资金业务交易、账户余额和列报的认定层次的重大错报风险
  2.货币资金审计过程中,注册会计师需要保持警觉的情形
  3.审计其他财务报表项目时,可能关注的需要保持警觉的事项和情形


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发表于:2017-12-15 17:12:01 只看该作者
第十三章 需要记忆点:

 (一)会计调整的舞弊
  测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当。
  1.向参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动;
  2.选择在报告期末做出的会计分录和其他调整进行测试;
  3.考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。

  (二)会计估计的舞弊
  复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险。
  1.评价管理层在做出会计估计时所作的判断和决策是否反映出管理层的某种偏向;
  2.如果存在偏向,注册会计师应当从
整体上重新评价会计估计
  3.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和
假设。
  
追溯复核的目的是判断是否存在管理层偏向的迹象,而不是质疑以前年度依据当时可获得的信息而作出的职业判断。

  (三)异常交易的舞弊
  评价超出正常经营过程的重大交易或显示出异常的重大交易的
商业理由,是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为。


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发表于:2017-12-16 20:41:18 只看该作者

 法定沟通事项:
  ●CPA与财务报表审计相关的责任
  ●计划的审计范围和时间安排的总体情况
  ●审计中发现的重大问题
  ●值得关注的内部控制缺陷
  ●注册会计师的独立性
  补充事项


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发表于:2017-12-17 19:12:14 只看该作者
在上市公司审计中,有关注册会计师独立性问题的沟通,其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员


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发表于:2017-12-18 14:12:09 只看该作者
沟通次序:管理层→(内部审计)→监事会(审计委员会)→董事会→股东大会(股东会)

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发表于:2017-12-19 17:25:43 只看该作者
已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据时的处理:

集团项目组应当选择某些不重要的组成部分,并对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列一项或多项工作:
  (1)使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计;
  (2)对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计;
  (3)实施特定程序。
  (4)使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅;
  集团项目组应当在一段时间之后更换所选择的组成部分。



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发表于:2017-12-20 17:00:22 只看该作者

集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行工作的类型以及参与组成部分注册会计师工作的程度,受下列因素影响:
  (1)组成部分的重要程度;
  (2)识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险;
  (3)对集团层面控制的设计的评价,以及其是否得到执行的判断;
  (4)集团项目组对组成部分注册会计师的了解。


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发表于:2017-12-21 07:07:23 只看该作者
好哒

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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发表于:2017-12-21 17:06:01 只看该作者
与治理层的沟通应当包括下列方面:1)这些事项或情况是否构成重大不确定性;
2)在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当;
3)财务报表中的相关披露是否充分

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发表于:2017-12-22 17:25:02 只看该作者
如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求,或集团对组成部分注册会计师职业道德、专业胜任能力和所处的监管环境存有重大疑虑,集团项目组应当就组成部分财务信息亲自获取充分、适当的审计证据,而不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作


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发表于:2017-12-23 18:35:44 只看该作者

记忆:

在应对评估的重大错报风险时,注册会计师应当考虑会计估计的性质,并实施下列一项或多项程序:
  1.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据;(
用事实说话
  2.测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据(
你是如何估计的);
  3.测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序;(
如何保证你的估计
  4.作出注册会计师的点估计或区间估计,以评价管理层的点估计。(
我来估计


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发表于:2017-12-24 18:44:01 只看该作者

   如果是连续审计业务,集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力可能受某些方面重大变化的影响,包括集团组织结构的变化、关键管理人员在构成上的变化、集团或组成部分管理层诚信和胜任能力的疑虑、集团层面控制的变化等。


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发表于:2017-12-25 20:32:43 只看该作者

错报的沟通和更正
  1.注册会计师应当及时将审计过程中
累积的所有错报
与适当层级的管理层进行沟通。注册会计师还应当要求管理层更正这些错报;
  2.如果管理层拒绝更正沟通的部分或全部错报,注册会计师应当了解管理层不更正错报的理由,并在评价财务报表整体是否不存在重大错报时考虑该理由。


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98楼  
发表于:2017-12-26 07:51:39 只看该作者
作息学习啦

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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发表于:2017-12-26 17:21:20 只看该作者

利用他人工作不能减轻注册会计师的责任,在审计意见报告中一般不能提及他人的工作,即使提及,也要达成一致意见,同时也不减轻注册会计师的责任。


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发表于:2017-12-27 07:37:52 只看该作者
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