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帖子主题: [微学习笔记] 2018审计笔记  发表于:Fri Oct 27 15:13:21 CST 2017

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61楼  
发表于:2017-12-01 08:14:51 只看该作者
课后习题

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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62楼  
发表于:2017-12-01 14:10:30 只看该作者

回复:61楼小苹果的帖子

好的
小苹果 于 Sat Dec 02 08:33:51 CST 2017 回复:
good morning

所谓伊人  在水之湄
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63楼  
发表于:2017-12-01 14:39:31 只看该作者
第八章 风险应对增加审计程序不可预见性的方法
(一)增加审计程序不可预见性的思路
注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性:
1,范围:对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
2,时间:调整实施审计程序的时间,使其超出被审计单位的预期
3,选样:采取不同的审计抽样方法,使当年抽取的测试样本与以前有所不同
4,地点:选取不同的地点实施审计程序,或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
(二)增加审计程序不可预见性的实施要点
1,可与管理层沟通但不能告知具体内容
注册会计师需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通,要求实施具有不可预见性的审计程序,但不能告知其具体内容。
注册会计师可以在签订审计业务约定书时明确提出这一要求
2,可确定程序但无法量化
虽然对于不可预见性程序没有量化的规定,但审计项目组可根据对舞弊风险的评估等确定具有不可预见性的审计程序。
3,可实施程序但要避免陷入困境
项目合伙人需要安排项目组成员有效地实施具有不可预见性的审计程序,但同时要避免使项目组成员处于困难境地。

所谓伊人  在水之湄
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64楼  
发表于:2017-12-02 19:54:09 只看该作者
当存在下列情形时,注册会计师应当实施控制测试:1,在评估认定层次重大错报风险时,逾期控制的运行是有效的
2,仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据。

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65楼  
发表于:2017-12-02 20:01:17 只看该作者
哇,真厉害
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66楼  
发表于:2017-12-03 18:46:08 只看该作者
在设计进一步审计程序时,注册会计师应当考虑:1,风险的重要性,即风险造成的后果的严重程度
2,重大错报发生的可能性
3,涉及的各类交易、账户余额和披露的特征
4,被审计单位采用的特定控制的性质

所谓伊人  在水之湄
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67楼  
发表于:2017-12-03 19:45:01 只看该作者
学习很开心

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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68楼  
发表于:2017-12-03 20:28:17 只看该作者
学习的榜样
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69楼  
发表于:2017-12-04 08:09:54 只看该作者
课后习题

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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70楼  
发表于:2017-12-04 18:34:59 只看该作者

回复:69楼小苹果的帖子

谢谢,谢谢!不爱做题的我有点惭愧

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71楼  
发表于:2017-12-04 18:36:01 只看该作者
月末的无奈,每天学习的时间是少之又少

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72楼  
发表于:2017-12-04 18:48:00 只看该作者
不同审计程序应对特定认定错报风险的效力不同:对于与收入完整性认定相关的重大错报风险,控制测试通常更能有效应对
对于与收入发生认定相关的重大错报风险,实质性程序通常更能有效应对
实施应收账款的函证程序可以为应收账款在某一时点存在认定提供审计证据,但通常不能为应收账款的计价认定提供充分的审计证据
对应收账款的计价认定,注册会计师通常需要实施其他更为有效的审计程序,如审查应收账款账龄和期后收款情况,了解欠款客户的信用情况等。

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73楼  
发表于:2017-12-04 19:31:20 只看该作者
加油吧
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74楼  
发表于:2017-12-05 19:47:29 只看该作者
今天报表进入尾声,希望明天白天能有时间听课。不再占用给闺女讲故事的时间

  【经典考题·2015年多选题】下列有关审计程序不可预见性的说法中,正确的有( )。
  A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求,但不能告知其具体内容
  B.注册会计师
应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序,但不能明确具体内容
  C.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同,可以增加审计程序的不可预见性
  D.注册会计师通过调整实施审计程序的时间,可以增加审计程序的不可预见性

『正确答案』ACD
『答案解析』注册会计师可以在签订审计业务约定书时明确提出,拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序但不是强制



对知识点掌握的不够熟练,审题也不仔细


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75楼  
发表于:2017-12-06 16:42:14 只看该作者


第八章需要背诵记忆部分:针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序,以将审计风险将至可接受的低水平。你设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围,应当于评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系


总体应对措施:态度:1,项目组强调保持职业怀疑的必要性;2,指派更有经验或具有特殊技能的审计人员。或利用专家的工作;            3,提供更多的督导
                策略:4,在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;5,对拟实施审计程序的性质、时间安排或           范围作出总体修改


当控制环境存在缺陷时的考虑:性质:通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据;
                                时间:在期末而非其中实施更多的审计程序;
                                   范围:增加拟纳入审计范围的数量





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76楼  
发表于:2017-12-07 16:59:22 只看该作者
第八章需要背诵记忆部分2:
影响进一步审计程序的范围的因素:1,确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广;

2,评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广;
3,计划获取的保证程度越高,对测试结果可靠性要求越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广。


在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的实际证据:
1,控制在所审计期间的相关时点是如何运行的
2,控制是否得到一贯执行;
3,控制由谁或以何种方式执行


当存在下列情形之一时,注册会计师应当实施控制测试:
1,在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
2,仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据





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77楼  
发表于:2017-12-08 17:19:36 只看该作者
第九章 销售与收款循环的审计循环审计思路:
第一步:了解内部控制
第二步:控制测试
第三步:评价控制测试结果,选取样本进行实质性程序

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78楼  
发表于:2017-12-09 21:59:45 只看该作者

客户提出订货要求是整个销售与收款循环的起点
  企业在
批准了客户订购单之后,下一步就应编制一式多联的销售单。销售单是证明销售交易的“发生”认定的凭据之一,也是此笔销售的交易轨迹的起点之一。
  客户订购单是来自外部的引发销售交易的文件之一,有时也能为有关销售交易的“
发生”认定提供补充证据。


所谓伊人  在水之湄
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79楼  
发表于:2017-12-10 10:11:02 只看该作者
再来一次

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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80楼  
发表于:2017-12-10 19:31:00 只看该作者
批准赊销信用:信用管理部门的员工在收到销售管理部门的销售单后,应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。
执行人工赊销信用检查时,还应合理划分工作职责,以避免销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险。
设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险,因此,这些控制与应收账款账面余额的计价和分摊认定有关。

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