帖子主题: [微学习笔记] 监控 发表于:Wed Aug 30 22:22:41 CST 2017

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1.监控人员

会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任。

2.实施检查的频率

会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得超过3年。在每个周期内,应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。

3.检查的组织方式

会计师事务所应当根据具体情况,确定某分支机构是否经授权执行自我检查,或只有总部才有检查的权力。

4.检查的时间和人员

会计师事务所在选取单项业务进行检查时,可以不事先告知相关项目组。参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。

5.外部独立检查

会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论,但这些检查并不能替代自身的内部监控。

6.定期告知监控结果

会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果,传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷,通常不指明涉及的具体业务,除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的。

7.投诉和指控的方式

如果投诉和指控人要求对其身份保密,会计师事务所应当予以保密,未经本人许可,不得披露其姓名。如果收到匿名的投诉和指控,会计师事务所应当以适当的方式向全体人员表明,与实名的投诉和指控相比,匿名的投诉和指控更难调查和反馈,鼓励用实名投诉和指控。会计师事务所还应当表明所有的投诉和指控都将得到记录、调查并会将结果反馈给投诉和指控人。反馈调査结果通常采取书面形式。

8.投诉和指控的处理人员

会计师事务所应当委派本所内部不参与该项业务的具有足够、适当经验和权限的人员负责对调査的监督。必要时,聘请法律专家参与调査工作。

 
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发表于:2017-08-31 21:25:30 只看该作者
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