主要业务活动

应付凭单部门应编制付款凭单。这项功能的控制包括:
  1.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性;
  2.确定供应商发票计算的正确性;
  3.编制有预先编号的付款凭单,并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商发票等);
  4.独立检查付款凭单计算的正确性;
  5.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称;
  6.由被授权人员在凭单上签字,以示批准照此凭单要求付款。所有未付凭单的副联应保存在未付凭单档案中,以待日后付款。
  这些控制与存在、发生、完整性、权利和义务、计价和分摊的认定相关。