第七章 风险评估

1.【2014年/单选】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（   ）。

A.与财务报告相关的内部控制均与审计相关

B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

C.与经营目标相关的内部控制与审计无关

D.与合规目标相关的内部控制与审计无关

2.【2013年/单选】下列各项中，不属于控制环境要素的是(   )。

A.被审计单位的人力资源政策与实务

B.被审计单位的组织结构

C.被审计单位管理层的理念

D.被审计单位的信息系统

3.【2013年/单选】下列有关控制环境的说法中，错误的是(   )。

A.在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某**程的控制是有效的

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

4.【2014年/单选】下列控制活动中，属于检查性控制的是（   ）。

A.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

C.采购部对新增供应商执行背景调查

D.财务人员每月末与客户对账，并调查差异

5.【2014年/单选】下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（   ）。

A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度

C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据

D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果

6.【2014年/单选】下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（   ）。

A.控制对相关风险的抵消效果

B.潜在错报的重大程度

C.错报发生的可能性

D.风险的性质