帖子主题: [求助问答] 8.2【决胜十月 错题分享】无形资产研发费用的处理(多选1题)  发表于:Wed Aug 02 12:09:21 CST 2017

6328

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:73821
经验:220966
鲜花:3807
金币:81334
离线
0
点击:6705 回复:43    楼主

【多选题】、丙公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2011年1月1日开始执行新会计准则体系。同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2011年发生符合资本化条件的开发费用3 000万元计入无形资产,2011年摊销计入管理费用300万元。税法规定,研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。不考虑其他因素,下列关于丙公司会计处理中,正确的有( )。
A、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 050万元

B、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产无需确认递延所得税资产

C、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 500万元

D、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产应确认递延所得税资产337.5万元

悬赏金额: 20 金币
状态: 已解决
最佳答案:
BC
越努力越幸运 于 2017-08-02 12:11:23 回复:

[标准答案] AB
[答案解析]
研发支出形成无形资产的按150%加计摊销。税法的摊销额=3000×150%/10=300×150%。摊销1年后的计税基础=摊销前的计税基础3 000×150%-摊销额300×150%=4050(万元),所以选项A正确;对2011年度资本化开发费用形成的无形资产不应确认递延所得税资产。资本化开发费用的账面价值是2 700万元,计税基础是4 050万元,但是该资产并非产生于企业合并,同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,无需确认递延所得税资产,所以B正确。

 



学习时的苦痛是暂时的,未学到的痛苦是终生的。
  • 相关热帖
  • 楼主其他文章
最美女会计

  • 税务师一等奖
  • 注会高分学员
  • 注会高分学员
  • 初级一等奖
  • 中级单科高分学员
会计培训