甲公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为17%,专利技术免征增值税。2011年发生下列有关经济业务。
1)无法支付非关联方的应付账款100万元;
2)应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元;
3)应付职工工会经费和职工教育经费3万元;
4)代扣的生产工人个人所得税2万元;
5)对外销售产品一批,增值税专用发票上注明价格为300万元,商品已发出,款项已收到,该协议规定该批商品销售价格的25%属于商品售出后3年内提供修理服务的服务费;
6)对外出租一项专利技术,取得收入40万元;
7)应交房产税2万元、应交土地使用税3万元和应交车船税4万元;
8)出口产品按规定退税的增值税36万元。
下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的是( )。

A、记入税金及附加科目的税金为9万元

B、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元

C、对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入营业外收入

D、出口产品按规定退税的增值税36万元,借记银行存款科目,贷记营业外收入科目

悬赏金额: 50 金币
状态: 已解决
最佳答案:
A