帖子主题: [每日一测] 其他权益工具投资的所得税影响  发表于:2018-10-22 09:39:16

天道酬勤
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企业于2×07年1月1日购入一项其他权益工具投资,取得成本为100万元,2×07年末,该项其他权益工具投资的公允价值为140万元。该企业2×07年适用的所得税税率为33%,根据2×07年颁布的新企业所得税法,自2×08年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2×07年末该其他权益工具投资的所得税影响为( )。
A、确认递延所得税负债10万元
B、确认递延所得税资产10万元
C、不能确认递延所得税
D、确认递延所得税负债13.2万元
 

学海无涯苦作舟,加油啊!
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发表于:2018-10-22 09:39:52 只看该作者
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发表于:2018-10-22 09:41:19 只看该作者
企业在2×07年就可以判定未来期间适用的税率为25%,所以在确认递延所得税时应采用未来期间的税率,2×07年末所得税的影响=(140-100)×25%=10(万元)。

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发表于:2018-10-22 11:53:08 只看该作者
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发表于:2018-10-22 14:17:03 只看该作者
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发表于:2019-06-19 09:50:05 只看该作者
请问,确认了递延所得税负债10万,最终会不会影响递延所得税费用和所得税费用?
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发表于:2019-06-19 12:50:36 只看该作者
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