帖子主题: [求助问答] 2018.10.02【9月挑战赛,10月打擂台】确认的递延所得税负债 发表于:Tue Oct 02 18:37:28 CST 2018

财艺新文
3174

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:30325
经验:115865
鲜花:1596
金币:209
离线
0
点击:53 回复:4    楼主

单选题

甲公司采用先进先出法对存货进行核算。20×7年初甲公司原材料余额为100万元,存货跌价准备余额为20万元,本期购入原材料300万元,本期生产领用原材料150万元,期末发行原材料的可变现净值只有240万元,甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司本期因此存货应该确认的递延所得税负债金额为( )。

A、0

B、5万元

C、-1.25万元

D、1.25万元



【正确答案】 A

【答案解析】

就存货而言,其一般都需要计提减值,无论怎么计提,都不会出现账面价值大于计税基础的情况,所以不可能出现递延所得税负债,本题正确答案为选项A。

 

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
最美女会计

  • 央企,工作5年,年薪12万
  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
  • 妈妈级考生的崛起之路!
  • 在职妈妈一年过10科
财艺新文
3174

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:30325
经验:115865
鲜花:1596
金币:209
离线
0
1楼  
发表于:2018-10-02 18:42:13 只看该作者
九月挑战赛,十月打擂台,坚持下来才是最精彩
财艺新文 于 Wed Oct 03 08:58:34 CST 2018 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】

就存货而言,其一般都需要计提减值,无论怎么计提,都不会出现账面价值大于计税基础的情况,所以不可能出现递延所得税负债,本题正确答案为选项A。


一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
晨语
6136

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:90333
经验:278177
鲜花:4334
金币:43519
离线
0
2楼  
发表于:2018-10-02 19:31:05 只看该作者
a
财艺新文 于 Wed Oct 03 08:58:48 CST 2018 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】

就存货而言,其一般都需要计提减值,无论怎么计提,都不会出现账面价值大于计税基础的情况,所以不可能出现递延所得税负债,本题正确答案为选项A。

会计培训
正保培训项目
快速回复主题

2018.10.02【9月挑战赛,10月打擂台】确认的递延所得税负债


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表