帖子主题: [求助问答] 2018.10.02【9月挑战赛,10月打擂台】确认的递延所得税负债 发表于:Tue Oct 02 18:37:28 CST 2018

财艺新文
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单选题

甲公司采用先进先出法对存货进行核算。20×7年初甲公司原材料余额为100万元,存货跌价准备余额为20万元,本期购入原材料300万元,本期生产领用原材料150万元,期末发行原材料的可变现净值只有240万元,甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司本期因此存货应该确认的递延所得税负债金额为( )。

A、0

B、5万元

C、-1.25万元

D、1.25万元



【正确答案】 A

【答案解析】

就存货而言,其一般都需要计提减值,无论怎么计提,都不会出现账面价值大于计税基础的情况,所以不可能出现递延所得税负债,本题正确答案为选项A。

 

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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财艺新文
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1楼  
发表于:2018-10-02 18:42:13 只看该作者
九月挑战赛,十月打擂台,坚持下来才是最精彩
财艺新文 于 Wed Oct 03 08:58:34 CST 2018 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】

就存货而言,其一般都需要计提减值,无论怎么计提,都不会出现账面价值大于计税基础的情况,所以不可能出现递延所得税负债,本题正确答案为选项A。


一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2018-10-02 19:31:05 只看该作者
a
财艺新文 于 Wed Oct 03 08:58:48 CST 2018 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】

就存货而言,其一般都需要计提减值,无论怎么计提,都不会出现账面价值大于计税基础的情况,所以不可能出现递延所得税负债,本题正确答案为选项A。

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2018.10.02【9月挑战赛,10月打擂台】确认的递延所得税负债


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