帖子主题: 资产的计税基础与暂时性差异  发表于:2018-09-22 20:57:09

天道酬勤
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下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。
A、当期期末存货账面余额为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则当期期末存货的计税基础为200万元,则可抵扣暂时性差异余额为20万元


B、当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,该交易性金融资产的计税基础为80万元,则产生应纳税暂时性差异20万元


C、一项按照权益法核算的长期股权投资,购入时初始投资成本为1 000万元,当期末确认损益调整500万元、其他综合收益100万元,则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1 600万元,不产生暂时性差异


D、甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,2年后该项无形资产的计税基础为100万元,不产生暂时性差异
 

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发表于:2018-09-22 20:58:00 只看该作者
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发表于:2018-09-22 20:59:34 只看该作者
选项C,税法上没有权益法的概念,计税基础为初始投资成本1 000万元,产生应纳税暂时性差异600万元。

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天道酬勤
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发表于:2018-09-22 20:59:55 只看该作者
选项D,使用寿命不确定的无形资产税法上要摊销,2年后该无形资产的计税基础=账面原值100-按税法规定计算的2年摊销额,产生应纳税暂时性差异。

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发表于:2018-09-22 21:00:05 只看该作者
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