帖子主题: 期末所得税费用的计算  发表于:2018-09-22 19:49:38

天道酬勤
10115

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25269
经验:154637
鲜花:1587
金币:400431
离线
0
点击:1215 回复:7    楼主
某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为( )。
A、33万元


B、97万元


C、497万元


D、561万元
 

学海无涯苦作舟,加油啊!
最美女会计

  • 131.5分状元
  • 美女讲师
  • 亦师亦友,考试无忧
  • 银行客户经理三年过注会五科
  • 一年过十科,两年获三师
天道酬勤
10115

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25269
经验:154637
鲜花:1587
金币:400431
离线
0
1楼  
发表于:2018-09-22 19:49:58 只看该作者
c

学海无涯苦作舟,加油啊!
天道酬勤
10115

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25269
经验:154637
鲜花:1587
金币:400431
离线
0
2楼  
发表于:2018-09-22 19:51:16 只看该作者
①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资产=700×25%=175(万元);
③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);


所得税费用=297+375-175=497(万元)。

学海无涯苦作舟,加油啊!
晨语
7684

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:104019
经验:321819
鲜花:4362
金币:159475
离线
0
3楼  
发表于:2018-09-22 20:38:25 只看该作者
c
0

主题帖

21

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8198
经验:16383
鲜花:138
金币:101140
离线
0
4楼  
发表于:2018-09-23 11:28:23 只看该作者
C

愿每次回忆的
财艺新文
4096

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:38318
经验:142381
鲜花:1724
金币:2135
离线
0
5楼  
发表于:2018-09-24 16:54:05 只看该作者
C

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
329

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:53498
经验:115625
鲜花:2622
金币:171443
离线
0
6楼  
发表于:2018-09-24 23:07:30 只看该作者
c
0

主题帖

21

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8198
经验:16383
鲜花:138
金币:101140
离线
0
7楼  
发表于:2018-09-25 11:45:47 只看该作者
C

愿每次回忆的
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

期末所得税费用的计算


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表