帖子主题: 2018.09.20【9月挑战赛,10月打擂台】递延所得税费用的核算 发表于:2018-09-20 21:15:02

财艺新文
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【单项选择题】


甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,适用的所得税税率为25%。假设该暂时性差异全部影响损益,并且除上诉暂时性差异外无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期应确认的递延所得税费用为(  )万元。


A.7.5


B.5


C.2.5


D.-2.5




【正确答案】D


【答案解析】
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),
本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),
递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。


 

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
最美女会计

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财艺新文
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发表于:2018-09-20 21:16:47 只看该作者
九月挑战赛,十月打擂台,坚持下来才是最精彩
财艺新文 于 2018-09-21 12:32:09 回复:
【正确答案】D


【答案解析】
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),
本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),
递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。


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2楼  
发表于:2018-09-20 22:37:16 只看该作者
D
财艺新文 于 2018-09-21 12:32:16 回复:
【正确答案】D


【答案解析】
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),
本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),
递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。
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3楼  
发表于:2018-09-21 09:25:53 只看该作者
D
财艺新文 于 2018-09-21 12:32:22 回复:
【正确答案】D


【答案解析】
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),
本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),
递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。

想要到达明天,现在就要启程。
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4楼  
发表于:2018-09-21 13:52:45 只看该作者
D
财艺新文 于 2018-09-23 13:09:17 回复:
【正确答案】D


【答案解析】
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),
本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),
递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。

读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
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5楼  
发表于:2018-09-21 20:46:23 只看该作者
d
财艺新文 于 2018-09-23 13:09:33 回复:
【正确答案】D


【答案解析】
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),
本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),
递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。
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2018.09.20【9月挑战赛,10月打擂台】递延所得税费用的核算


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