帖子主题: 《会计》练习题精选(三十三)应确认的递延所得税负债  发表于:2018-09-11 23:59:35

娜娜
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单选题

甲公司20×7年1月1日开始执行新企业会计准则,并对有关事项作如下变更:(1)甲公司有一栋办公楼,采用经营租赁的方式出租并作为投资性房地产核算,20×7年1月1日其满足采用公允价值模式计量的条件。至20×7年1月1日,该办公楼的原价为4 000万元,已计提折旧340万元。该办公楼20×7年1月1日的公允价值为3 800万元。假设税法折旧与原会计处理一致。(2)甲公司所得税采用资产负债表债务法进行核算,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。下列关于该事项的处理中,正确的是( )。

A、企业因上述会计政策变更应调整留存收益150万元

B、企业因上述会计政策变更应确认递延所得税负债50万元

C、企业因上述会计政策变更应调整留存收益140万元

D、企业因上述会计政策变更应确认递延所得税负债35万元

 

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发表于:2018-09-11 23:59:51 只看该作者

【正确答案】 D

【答案解析】 应确认的递延所得税负债=[3 800-(4 000-340)]×25%=35(万元),应调整的留存收益=3 800-(4 000-340)-35=105(万元)。(《经典题解》第26页)


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《会计》练习题精选(三十三)应确认的递延所得税负债


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