帖子主题: [求助问答] 2018.07.13【注会拉练,会计开战】合并财务报表中确认的递延所得税资产 发表于:Fri Jul 13 18:29:47 CST 2018

财艺新文
2858

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:27190
经验:105915
鲜花:1520
金币:6027
离线
0
点击:115 回复:9    楼主

【单选题】

甲公司持有乙公司80%的股权,并对其实施控制,2017年6月10日甲公司从乙公司购进设备一台,作为经营管理用固定资产核算。该设备为乙公司所生产的产品,成本为860万元,未计提存货跌价准备,售价为1100万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。不考虑增值税和其他因素,甲、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%。2017年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是(  )万元。

A. 60

B. 62

C. 0

D. 52.5


【正确答案】D

【答案解析】

在合并财务报表中,2017年年末甲公司固定资产的账面价值为752.5万元(860-860÷4×6/12),其计税基础为962.5万元(1100-1100÷4×6/12),产生可抵扣暂时性差异210万元(962.5-752.5),应确认递延所得税资产52.5万元(210×25%),选项D正确。

附相关会计分录:

借:营业收入                    1100

贷:营业成本                     860

固定资产—原价                  240

借:固定资产—累计折旧         30(240÷4×6/12)

贷:管理费用                     30

借:递延所得税资产                 52.5

贷:所得税费用                   52.5

 

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
最美女会计

  • 两年过两师妈妈级考生
  • 职场妈妈的初级考证路
  • 40岁初中生考注会过中级
  • 气质美女讲师来啦
  • 从小会计到财务公司美女老板
财艺新文
2858

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:27190
经验:105915
鲜花:1520
金币:6027
离线
0
1楼  
发表于:2018-07-13 18:33:23 只看该作者
注会拉练,会计开战
财艺新文 于 Sat Jul 14 11:34:33 CST 2018 回复:

【正确答案】D

【答案解析】

在合并财务报表中,2017年年末甲公司固定资产的账面价值为752.5万元(860-860÷4×6/12),其计税基础为962.5万元(1100-1100÷4×6/12),产生可抵扣暂时性差异210万元(962.5-752.5),应确认递延所得税资产52.5万元(210×25%),选项D正确。

附相关会计分录:

借:营业收入                    1100

贷:营业成本                     860

固定资产—原价                  240

借:固定资产—累计折旧         30(240÷4×6/12)

贷:管理费用                     30

借:递延所得税资产                 52.5

贷:所得税费用                   52.5


一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
288

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:32633
经验:70565
鲜花:1383
金币:92224
离线
0
2楼  
发表于:2018-07-13 20:10:08 只看该作者
D
财艺新文 于 Sat Jul 14 11:34:48 CST 2018 回复:

【正确答案】D

【答案解析】

在合并财务报表中,2017年年末甲公司固定资产的账面价值为752.5万元(860-860÷4×6/12),其计税基础为962.5万元(1100-1100÷4×6/12),产生可抵扣暂时性差异210万元(962.5-752.5),应确认递延所得税资产52.5万元(210×25%),选项D正确。

附相关会计分录:

借:营业收入                    1100

贷:营业成本                     860

固定资产—原价                  240

借:固定资产—累计折旧         30(240÷4×6/12)

贷:管理费用                     30

借:递延所得税资产                 52.5

贷:所得税费用                   52.5

晨语
5782

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:86369
经验:266409
鲜花:4330
金币:9033
当前在线
0
3楼  
发表于:2018-07-13 21:11:51 只看该作者
d
财艺新文 于 Sat Jul 14 11:35:02 CST 2018 回复:

【正确答案】D

【答案解析】

在合并财务报表中,2017年年末甲公司固定资产的账面价值为752.5万元(860-860÷4×6/12),其计税基础为962.5万元(1100-1100÷4×6/12),产生可抵扣暂时性差异210万元(962.5-752.5),应确认递延所得税资产52.5万元(210×25%),选项D正确。

附相关会计分录:

借:营业收入                    1100

贷:营业成本                     860

固定资产—原价                  240

借:固定资产—累计折旧         30(240÷4×6/12)

贷:管理费用                     30

借:递延所得税资产                 52.5

贷:所得税费用                   52.5

27

主题帖

2157

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:16548
经验:36571
鲜花:2170
金币:27060
离线
0
4楼  
发表于:2018-07-14 19:12:59 只看该作者
4
财艺新文 于 Sat Jul 14 19:58:18 CST 2018 回复:

【正确答案】D

【答案解析】

在合并财务报表中,2017年年末甲公司固定资产的账面价值为752.5万元(860-860÷4×6/12),其计税基础为962.5万元(1100-1100÷4×6/12),产生可抵扣暂时性差异210万元(962.5-752.5),应确认递延所得税资产52.5万元(210×25%),选项D正确。

附相关会计分录:

借:营业收入                    1100

贷:营业成本                     860

固定资产—原价                  240

借:固定资产—累计折旧         30(240÷4×6/12)

贷:管理费用                     30

借:递延所得税资产                 52.5

贷:所得税费用                   52.5


有人帮你是你的幸运,没有人帮你是公正的命运,因为这个世界上没有任何规定,谁欠你什么!
0

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:35
经验:75
鲜花:0
金币:360
离线
0
5楼  
发表于:2018-07-15 18:29:23 只看该作者
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

2018.07.13【注会拉练,会计开战】合并财务报表中确认的递延所得税资产


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表