帖子主题: [求助问答] 【追逐梦想 收获十月】合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理 发表于:Wed Jul 11 19:41:27 CST 2018

晨语
6251

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:91456
经验:281743
鲜花:4341
金币:54894
当前在线
0
点击:289 回复:17    楼主

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策,2011年8月乙公司向甲公司购入一批存货,价款500万元,货款尚未支付。至2011年12月31日,乙公司尚未支付上述货款。甲公司年底对此账款计提了10万元的坏账准备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,下列对甲公司2011年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有( )。

A、抵销2.5万元的递延所得税资产

B、确认2.5万元的递延所得税资产

C、最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为0

D、最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为2.5

悬赏金额: 50 金币
状态: 已解决
最佳答案:
13
晨语 于 Thu Jul 12 22:18:31 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5


 
最美女会计

  • 会计小白升职记
  • 两年两师学霸
  • 央企,工作5年,年薪12万
  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
晨语
6251

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:91456
经验:281743
鲜花:4341
金币:54894
当前在线
0
1楼  
发表于:2018-07-11 19:42:53 只看该作者


【正确答案】 AC

【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项AC正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产
2.5


293

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:38600
经验:83349
鲜花:1751
金币:11693
离线
0
2楼  
发表于:2018-07-11 20:48:44 只看该作者
AC
晨语 于 Thu Jul 12 22:18:44 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5


0

主题帖

121

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4485
经验:8855
鲜花:68
金币:60750
离线
0
3楼  
发表于:2018-07-11 21:08:11 只看该作者
AC
晨语 于 Thu Jul 12 22:19:35 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5



读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
4

主题帖

0

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:6831
经验:14387
鲜花:410
金币:263030
离线
0
4楼  
发表于:2018-07-12 00:02:02 只看该作者
AC
晨语 于 Thu Jul 12 22:19:44 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5


208

主题帖

4943

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25919
经验:55623
鲜花:1731
金币:380321
离线
0
5楼  
发表于:2018-07-12 11:50:36 只看该作者
AC
晨语 于 Thu Jul 12 22:19:49 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5


竹子
1339

主题帖

2692

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:33174
经验:90487
鲜花:1107
金币:3496
离线
0
6楼  
发表于:2018-07-12 13:00:42 只看该作者
AC
晨语 于 Thu Jul 12 22:21:01 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5


30

主题帖

2157

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:19078
经验:41981
鲜花:2450
金币:19620
离线
0
7楼  
发表于:2018-07-12 13:18:24 只看该作者
13
晨语 于 Thu Jul 12 22:21:20 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5



有人帮你是你的幸运,没有人帮你是公正的命运,因为这个世界上没有任何规定,谁欠你什么!
财艺新文
3285

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:31308
经验:119141
鲜花:1617
金币:4153
离线
0
8楼  
发表于:2018-07-12 14:03:57 只看该作者
AC
晨语 于 Thu Jul 12 22:21:25 CST 2018 回复:


【正确答案】 AC


【答案解析】 在合并报表中,甲公司个别报表中因此账款确认的递延所得税资产=10×25%=2.5万元;合并报表中应将甲乙公司间的内部债权债务抵消掉,则最终合并报表中此货款的账面价值为0,则合并报表中此应收账款相关的坏账准备金额应该为0,进而应将个别报表中确认的递延所得税资产2.5万元抵消掉,使得合并报表中的递延所得税资产为0。所以选项A、C正确。
相关的抵销分录:
借:应付账款 500
  贷:应收账款 500
借:应收账款——坏账准备 10
  贷:资产减值损失 10
借:所得税费用 2.5
  贷:递延所得税资产 2.5



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
1

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:36
经验:87
鲜花:1
金币:395
离线
0
9楼  
发表于:2018-07-15 18:22:13 只看该作者
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

【追逐梦想 收获十月】合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表