帖子主题: [每日一测] 会计估计变更 发表于:Sat May 05 09:06:25 CST 2018

天道酬勤
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A公司适用的所得税税率为25%。2×18年4月1日,A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年。上述管理用固定资产系2×15年12月购入,成本为1000万元,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述不正确的是( )。

A、

 

学海无涯苦作舟,加油啊!
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1楼  
发表于:2018-05-05 09:12:14 只看该作者
正确答案】 A

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2楼  
发表于:2018-05-05 09:12:49 只看该作者

(1)截至2×18年3月31日的累计折旧=1000÷10×2+1000÷10×3/12=225(万元);(2)截至2×18年3月31日的账面价值=1000-225=775(万元);

(3)自2×18年4月1日至2×18年年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元);

(4)2×18年计提的折旧额=1000÷10×3/12+155=180(万元);

(5)2×18年按照税法规定计算的折旧额=1000÷10=100(万元);

(6)确认递延所得税收益=(180-100)×25%=20(万元);

(7)会计估计变更对2×18年净利润的影响=-[(180-100)-20]=-60(万元),或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)。(《


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发表于:2018-05-05 09:50:27 只看该作者
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发表于:2018-05-06 23:08:08 只看该作者
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