帖子主题: [求助问答] 2018.5.02【注会拉练,会计开战】所得税调整 发表于:Wed May 02 13:56:14 CST 2018

财艺新文
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多选题

A公司适用的所得税税率为25%。2×18年4月1日,A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年。上述管理用固定资产系2×15年12月购入,成本为1000万元,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述正确的是( )。

A、2×18年计提的折旧额为100万元

B、2×18年按照税法规定计算折旧额为100万元

C、2×18年末应确认递延所得税收益20万元

D、会计估计变更影响2×18年净利润-60万元


【正确答案】BCD

【答案解析】

(1)截至2×18年3月31日的累计折旧=1000÷10×2+1000÷10×3/12=225(万元);

(2)截至2×18年3月31日的账面价值=1000-225=775(万元);

(3)自2×18年4月1日至2×18年年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元);

(4)2×18年计提的折旧额=1000÷10×3/12+155=180(万元);

(5)2×18年按照税法规定计算的折旧额=1000÷10=100(万元);

(6)确认递延所得税收益=(180-100)×25%=20(万元);

(7)会计估计变更对2×18年净利润的影响=-[(180-100)-20]=-60(万元),或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)。


 

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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财艺新文
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发表于:2018-05-02 14:05:51 只看该作者
注会拉练,会计开战
财艺新文 于 Thu May 03 11:16:50 CST 2018 回复:


【正确答案】BCD

【答案解析】

(1)截至2×18年3月31日的累计折旧=1000÷10×2+1000÷10×3/12=225(万元);

(2)截至2×18年3月31日的账面价值=1000-225=775(万元);

(3)自2×18年4月1日至2×18年年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元);

(4)2×18年计提的折旧额=1000÷10×3/12+155=180(万元);

(5)2×18年按照税法规定计算的折旧额=1000÷10=100(万元);

(6)确认递延所得税收益=(180-100)×25%=20(万元);

(7)会计估计变更对2×18年净利润的影响=-[(180-100)-20]=-60(万元),或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)。





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发表于:2018-05-02 14:17:04 只看该作者
抓紧时间准备啦!
卡祖雪丽
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发表于:2018-05-02 21:25:30 只看该作者
BCD
财艺新文 于 Thu May 03 11:17:01 CST 2018 回复:


【正确答案】BCD

【答案解析】

(1)截至2×18年3月31日的累计折旧=1000÷10×2+1000÷10×3/12=225(万元);

(2)截至2×18年3月31日的账面价值=1000-225=775(万元);

(3)自2×18年4月1日至2×18年年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元);

(4)2×18年计提的折旧额=1000÷10×3/12+155=180(万元);

(5)2×18年按照税法规定计算的折旧额=1000÷10=100(万元);

(6)确认递延所得税收益=(180-100)×25%=20(万元);

(7)会计估计变更对2×18年净利润的影响=-[(180-100)-20]=-60(万元),或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)。





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