帖子主题: 内部固定资产、无形资产交易的合并处理    发表于:2017-10-13 10:08:47

财艺新文
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内部固定资产、无形资产交易的合并处理

  内部固定资产交易的合并处理

  一、未发生变卖或报废的内部交易固定资产的抵销

  (一)将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销

  借:期初未分配利润

  贷:固定资产——原价(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)

  (二)将期初累计多提折旧抵销

  借:固定资产——累计折旧(期初累计多提折旧)

  贷:期初未分配利润

  (三)将本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润抵销

  1.一方销售的商品,另一方购入后作为固定资产

  借:营业收入(本期内部固定资产交易产生的收入)

  贷:营业成本(本期内部固定资交易产生的销售成本)

  固定资产——原价(本期购入的固定资产原价中未实现内部销售利润)

  2.一方的固定资产,另一方购入后仍作为固定资产

  借:营业外收入

  贷:固定资产——原价

  (四)将本期多提折旧抵销

  借:固定资产——累计折旧(本期多提折旧)

  贷:管理费用

  二、发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵销

  将上述抵销分录中的“固定资产——原价”项目和“固定资产——累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。

  (一)将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销

  借:期初未分配利润

  贷:营业外收入(期初固定资产原价中未实现内部销售利润)

  (二)将期初累计多提折旧抵销

  借:营业外收入(期初累计多提折旧)

  贷:期初未分配利润

  (三)将本期多提折旧抵销

  借:营业外收入(本期多提折旧)

  贷:管理费用

  内部无形资产交易的合并处理

  一、未发生变卖或报废的内部交易无形资产的抵销

  (一)将期初无形资产原价中未实现内部销售利润抵销

  借:期初未分配利润

  贷:无形资产——原价(期初无形资产原价中未实现内部销售利润)

  (二)将期初累计多提摊销抵销

  借:无形资产——累计摊销(期初累计多提摊销)

  贷:期初未分配利润

  (三)将本期购入的无形资产原价中未实现内部销售利润抵销

  借:营业外收入

  贷:无形资产——原价

  (四)将本期多提摊销抵销

  借:无形资产——累计摊销(本期多提摊销)

  贷:管理费用

  二、发生变卖情况下的内部无形资产交易的抵销

  将上述抵销分录中的“无形资产——原价”项目和“无形资产——累计摊销”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。

  (一)将期初无形资产原价中未实现内部销售利润抵销

  借:期初未分配利润

  贷:营业外收入(期初无形资产原价中未实现内部销售利润)

  (二)将期初累计多提摊销抵销

  借:营业外收入(期初累计多提摊销)

  贷:期初未分配利润

  (三)将本期多提摊销抵销

  借:营业外收入(本期多提摊销)

  贷:管理费用

 

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发表于:2017-10-14 10:00:11 只看该作者
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