帖子主题: [学习小屋] 10.12【决胜十月 查漏补缺】存在暂时性差异不确认递延所得税影响的情况  发表于:2017-10-12 21:10:43

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存在暂时性差异不确认递延所得税影响的情况,一般是只涉及以下几种情况:
①自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以是不确认的;
②融资租入的固定资产,确认时产生的暂时性差异,由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以也是不确认的;
③企业合并产生的商誉,产生的应纳税暂时性差异,也是不确认递延所得税的;
④权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异,如果是拟长期持有的情况下,也是不确认递延所得税的。
 
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发表于:2017-10-12 21:10:55 只看该作者
继续背诵吧
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发表于:2017-10-12 22:56:48 只看该作者
无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额



伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-13 22:01:36 回复:
这个常考
财艺新文
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发表于:2017-10-13 08:37:08 只看该作者
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-13 22:08:14 回复:
努力拼搏,好好学习

不因喜欢而选择却因热爱而执着
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发表于:2017-10-13 09:46:51 只看该作者
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-13 22:08:36 回复:
继续加油,不妥协
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发表于:2017-10-13 09:50:13 只看该作者
关注一下
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-13 22:09:00 回复:
这个你值得拥有

经验丰富的人读书用两只眼睛,一只眼睛看到纸面上的话,另一眼睛看到纸的背面
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发表于:2017-10-13 17:42:53 只看该作者
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-13 22:09:18 回复:
继续加油吧
晨语
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7楼  
发表于:2017-10-16 20:21:31 只看该作者
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10.12【决胜十月 查漏补缺】存在暂时性差异不确认递延所得税影响的情况


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