帖子主题: 会计报表相关项目的调整  发表于:2017-10-12 14:33:02

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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2016年度财务报告批准报出前发生下列事项:(1)2017年1月3日,法院终审判决甲公司赔偿A公司损失200万元,当日,赔款已经支付。甲公司在2016年年末已确认预计负债160万元。(2)2017年4月16日,收到购货方因商品质量问题退回的商品,该商品销售业务于2016年11月发生,甲公司已确认收入1000万元,结转销售成本800万元。(3)2017年4月30日,甲公司发生巨额亏损20000万元,4月20日向社会公众发行公司债券40000万元,4月28日向社会公众发行公司股票100000万元,4月30日资本公积转增资本11200万元。(4)2017年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损,产生经济损失10000万元。(5)2017年4月30日甲公司获得的进一步证据表明2016年度已确认的减值损失需要调整增加200万元。下列关于甲公司2016年会计报表相关项目的调整,正确的有( )。


 

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发表于:2017-10-12 14:33:20 只看该作者
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发表于:2017-10-12 14:33:48 只看该作者
选项C,调整减少资产负债表“应交税费”项目期末余额=[200(1)+(1000-800)(2)]×25%=100(万元)。

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发表于:2017-10-12 14:34:16 只看该作者
选项D,调整增加资产负债表“递延所得税资产”项目期末余额=[200(5)-160(1)]×25%=10(万元)。

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发表于:2017-10-12 16:05:20 只看该作者
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发表于:2017-10-12 17:24:02 只看该作者
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发表于:2017-10-12 19:38:11 只看该作者
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