帖子主题: 【冲刺练习】合并商誉  发表于:2017-10-07 15:33:16

锐茂萍
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发表于:2017-10-07 22:23:00 只看该作者
B
晨语 于 2017-10-08 16:45:24 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题属于非同一控制下的企业合并,且从集团角度考虑,会计上认可被合并方的公允价值,从税法角度考虑认可被合并方的账面价值。乙公司可辨认净资产公允价值4 800万元大于原账面价值4 500万元,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债,递延所得税负债=(4 800-4 500)×25%=75(万元);企业合并商誉=企业合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值×持股比例;因此,合并商誉=3 500-(4 800-75)×70%=192.5(万元)。本题的相关调整抵消分录为:


借:评估增值相关项目 300


  贷:资本公积 300


借:资本公积 75


  贷:递延所得税负债 75


借:乙公司所有者权益项目 4 725


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集邮姐姐
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发表于:2017-10-08 00:20:34 只看该作者
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晨语 于 2017-10-08 16:45:37 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题属于非同一控制下的企业合并,且从集团角度考虑,会计上认可被合并方的公允价值,从税法角度考虑认可被合并方的账面价值。乙公司可辨认净资产公允价值4 800万元大于原账面价值4 500万元,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债,递延所得税负债=(4 800-4 500)×25%=75(万元);企业合并商誉=企业合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值×持股比例;因此,合并商誉=3 500-(4 800-75)×70%=192.5(万元)。本题的相关调整抵消分录为:


借:评估增值相关项目 300


  贷:资本公积 300


借:资本公积 75


  贷:递延所得税负债 75


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一根芦苇
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发表于:2017-10-08 07:17:01 只看该作者
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晨语 于 2017-10-08 16:46:36 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题属于非同一控制下的企业合并,且从集团角度考虑,会计上认可被合并方的公允价值,从税法角度考虑认可被合并方的账面价值。乙公司可辨认净资产公允价值4 800万元大于原账面价值4 500万元,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债,递延所得税负债=(4 800-4 500)×25%=75(万元);企业合并商誉=企业合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值×持股比例;因此,合并商誉=3 500-(4 800-75)×70%=192.5(万元)。本题的相关调整抵消分录为:


借:评估增值相关项目 300


  贷:资本公积 300


借:资本公积 75


  贷:递延所得税负债 75


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种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
fxy199107
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发表于:2017-10-08 14:48:38 只看该作者
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晨语 于 2017-10-08 16:46:44 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题属于非同一控制下的企业合并,且从集团角度考虑,会计上认可被合并方的公允价值,从税法角度考虑认可被合并方的账面价值。乙公司可辨认净资产公允价值4 800万元大于原账面价值4 500万元,形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债,递延所得税负债=(4 800-4 500)×25%=75(万元);企业合并商誉=企业合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值×持股比例;因此,合并商誉=3 500-(4 800-75)×70%=192.5(万元)。本题的相关调整抵消分录为:


借:评估增值相关项目 300


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发表于:2017-10-08 16:04:21 只看该作者
学习一下
晨语 于 2017-10-08 16:46:51 回复:

生活不是单行线,一条路走​不通,你可以转弯
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发表于:2017-10-08 22:55:12 只看该作者
老熊
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发表于:2017-10-09 09:57:39 只看该作者
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活到老,学到老。
茜小妞
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发表于:2017-10-09 14:01:10 只看该作者
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会计培训
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【冲刺练习】合并商誉


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