帖子主题: [学习小屋] 10.4【决胜十月 查漏补缺】外币借款利息资本化金额的确定  发表于:Wed Oct 04 22:42:12 CST 2017

3556

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:46205
经验:136374
鲜花:3309
金币:487250
离线
0
点击:588 回复:8    楼主

外币借款利息资本化金额的确定


【例题】2017.1.1,甲公司向银行借入专门用于厂房建造的5年期外币借款7 000万美元,年利率为8%,按季度计提利息,闲置专门美元借款资金均存入银行,假定存款年利率为3%,各季度末均可收到存款利息,收到利息后直接兑换为人民币存入银行。

支出情况如下:

2017.1.1:支付4000万美元。

2017.4.1:支付3000万美元和12000万元人民币。

人民币兑美元的部分汇率如下:

11日的即期汇率为16.80
331日银行买入价为1:6.80,当日的即期汇率为16.82

【分析】

12017年第1季度外币专门借款利息=7000×8%×3/12×6.82954.8(万人民币元)

2017年第1季度外币专门借款闲置资金收益=3000×3%×3/12×6.80153(万人民币元)

2017年第1季度外币专门借款利息资本化金额=954.8153801.8(万人民币元)
相关会计分录为:
借:在建工程 801.8  【资本化期间借款利息954.8-资本化期间闲置资金收益153】
  银行存款——人民币1533000×3%×3/12×6.80
  贷:应付利息——美元954.8
22017年第1季度末外币专门借款汇兑差额=7000×6.826.80)+7000×8%×3/12×6.826.82140(万人民币元)
相关会计分录为:
借:在建工程 140  【资本化期间本金汇兑差额+资本化期间利息汇兑差额】
  贷:长期借款——美元140



 
最美女会计

  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
  • 美女辣妈的14年逆袭记
  • 零基础美女一次过6科
  • 两年过两师妈妈级考生
3556

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:46205
经验:136374
鲜花:3309
金币:487250
离线
0
1楼  
发表于:2017-10-04 22:42:24 只看该作者
复习啦
437

主题帖

755

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:6989
经验:19035
鲜花:1032
金币:115797
离线
0
2楼  
发表于:2017-10-04 22:47:31 只看该作者
加油
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Oct 05 22:03:55 CST 2017 回复:
你也要努力


晨语
5905

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:88082
经验:271175
鲜花:4333
金币:20284
离线
0
3楼  
发表于:2017-10-05 16:51:08 只看该作者
学习了
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Oct 05 22:04:04 CST 2017 回复:
继续复习
财艺新文
2975

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:28281
经验:109447
鲜花:1554
金币:940
离线
0
4楼  
发表于:2017-10-05 16:51:33 只看该作者
伱是莪此生不变的坚持 于 Thu Oct 05 22:04:21 CST 2017 回复:
好好学习哦

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
财艺新文
2975

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:28281
经验:109447
鲜花:1554
金币:940
离线
0
5楼  
发表于:2017-10-05 16:59:50 只看该作者

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

10.4【决胜十月 查漏补缺】外币借款利息资本化金额的确定


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表