帖子主题: [学习小屋] 10.4【决胜十月 查漏补缺】外币借款利息资本化金额的确定  发表于:2017-10-04 22:42:12

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外币借款利息资本化金额的确定


【例题】2017.1.1,甲公司向银行借入专门用于厂房建造的5年期外币借款7 000万美元,年利率为8%,按季度计提利息,闲置专门美元借款资金均存入银行,假定存款年利率为3%,各季度末均可收到存款利息,收到利息后直接兑换为人民币存入银行。

支出情况如下:

2017.1.1:支付4000万美元。

2017.4.1:支付3000万美元和12000万元人民币。

人民币兑美元的部分汇率如下:

11日的即期汇率为16.80
331日银行买入价为1:6.80,当日的即期汇率为16.82

【分析】

12017年第1季度外币专门借款利息=7000×8%×3/12×6.82954.8(万人民币元)

2017年第1季度外币专门借款闲置资金收益=3000×3%×3/12×6.80153(万人民币元)

2017年第1季度外币专门借款利息资本化金额=954.8153801.8(万人民币元)
相关会计分录为:
借:在建工程 801.8  【资本化期间借款利息954.8-资本化期间闲置资金收益153】
  银行存款——人民币1533000×3%×3/12×6.80
  贷:应付利息——美元954.8
22017年第1季度末外币专门借款汇兑差额=7000×6.826.80)+7000×8%×3/12×6.826.82140(万人民币元)
相关会计分录为:
借:在建工程 140  【资本化期间本金汇兑差额+资本化期间利息汇兑差额】
  贷:长期借款——美元140



 
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发表于:2017-10-04 22:42:24 只看该作者
复习啦
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发表于:2017-10-04 22:47:31 只看该作者
加油
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-05 22:03:55 回复:
你也要努力
晨语
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发表于:2017-10-05 16:51:08 只看该作者
学习了
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-05 22:04:04 回复:
继续复习
财艺新文
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发表于:2017-10-05 16:51:33 只看该作者
伱是莪此生不变的坚持 于 2017-10-05 22:04:21 回复:
好好学习哦

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财艺新文
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发表于:2017-10-05 16:59:50 只看该作者

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10.4【决胜十月 查漏补缺】外币借款利息资本化金额的确定


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