帖子主题: [求助问答] 【习题天天恋】公司所得税的处理  发表于:2017-10-01 16:10:43

晨语
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甲公司适用的所得税税率为25%,其20×9年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1 600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中,正确的有( )。

A.所得税费用为900万元

B.应交所得税为1 300万元

C.递延所得税负债为40万元

D.递延所得税资产为400万元

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CD
 
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晨语
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发表于:2017-10-01 16:11:15 只看该作者


【答案】CD

【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


剑尘
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发表于:2017-10-01 16:35:33 只看该作者
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晨语 于 2017-10-02 17:56:14 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。



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发表于:2017-10-01 16:48:56 只看该作者
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晨语 于 2017-10-02 17:56:18 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


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发表于:2017-10-01 17:21:35 只看该作者
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晨语 于 2017-10-02 17:56:22 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。



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发表于:2017-10-01 17:25:35 只看该作者
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晨语 于 2017-10-02 17:56:27 回复:
【答案】CD


【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。



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发表于:2017-10-01 20:09:12 只看该作者
加油吧
晨语 于 2017-10-02 17:57:33 回复:

成功的法则极为简单,但是简单并不代表容易
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发表于:2017-10-01 21:02:21 只看该作者
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晨语 于 2017-10-02 17:57:52 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


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发表于:2017-10-01 21:27:41 只看该作者
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晨语 于 2017-10-02 17:57:58 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


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晨语 于 2017-10-02 17:58:02 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。



 

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发表于:2017-10-02 06:04:07 只看该作者
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晨语 于 2017-10-02 17:58:44 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。





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晨语 于 2017-10-02 17:59:41 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。



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晨语 于 2017-10-02 18:01:06 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


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晨语 于 2017-10-02 18:02:06 回复:
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【解析】20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元);递延所得税负债=160×25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;递延所得税资产=1 600×25%=400(万元);所得税费用=1 700-400=1 300(万元)。


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