帖子主题: [求助问答] 【习题天天恋】销售产品相关所得税处理  发表于:Sun Oct 01 16:08:24 CST 2017

晨语
5673

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:84664
经验:261729
鲜花:4328
金币:57426
当前在线
0
点击:891 回复:29    楼主

甲公司2017年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品1 000万件,单位售价5元(不含增值税),增值税税率为17%;如果乙公司当日支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为10%。2017年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票,并收到货款。至2017年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。

甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为10 000万元。不考虑其他纳税调整。2017年度甲公司因销售A产品相关所得税处理表述正确的是( )。

A.产生可抵扣暂时性差异为100万元

B.应交所得税为2 525万元

C.递延所得税费用为-25万元

D.所得税费用为2 500万元

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:03:24 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)


 
最美女会计

  • 气质美女讲师来啦
  • 从小会计到财务公司美女老板
  • 零经验女生转行做会计
  • 全职妈妈一年通过15门考试
  • 集团审计总监
晨语
5673

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:84664
经验:261729
鲜花:4328
金币:57426
当前在线
0
1楼  
发表于:2017-10-01 16:09:27 只看该作者


【答案】ABCD

【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:

借:主营业务收入(1 000×5×10%)500

贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400

预计负债           100

年末预计负债的账面价值=100(万元)

年末预计负债的计税基础=100-100=0

年末可抵扣暂时性差异=100(万元)

年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)

2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)

2017年确认递延所得税费用=-25(万元)

2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)


剑尘
16

主题帖

2031

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4420
经验:10115
鲜花:557
金币:169950
离线
0
2楼  
发表于:2017-10-01 16:33:53 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:04:07 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)



不忘初心,方得始终!
集邮姐姐
28

主题帖

8848

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:26910
经验:93552
鲜花:1601
金币:3810
离线
0
3楼  
发表于:2017-10-01 16:49:11 只看该作者
ABCD
1272

主题帖

15501

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52252
经验:130887
鲜花:7119
金币:12905
离线
0
4楼  
发表于:2017-10-01 17:21:10 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:04:27 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)



靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
财艺新文
2752

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:26247
经验:102749
鲜花:1492
金币:5989
离线
0
5楼  
发表于:2017-10-01 17:25:51 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:06:41 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
0

主题帖

75

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:333
经验:563
鲜花:9
金币:7670
离线
0
6楼  
发表于:2017-10-01 20:10:29 只看该作者
支持一个
晨语 于 Mon Oct 02 18:07:51 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)



成功的法则极为简单,但是简单并不代表容易
285

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:31031
经验:67131
鲜花:1287
金币:3694
离线
0
7楼  
发表于:2017-10-01 20:38:11 只看该作者
abcd
晨语 于 Mon Oct 02 18:09:18 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)


3267

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:41900
经验:124534
鲜花:3216
金币:334060
离线
0
8楼  
发表于:2017-10-01 21:02:34 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:09:36 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)


锐茂萍
9

主题帖

2628

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3452
经验:7619
鲜花:223
金币:116760
离线
0
9楼  
发表于:2017-10-01 21:27:17 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:10:10 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)


菟丝子
406

主题帖

369

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4470
经验:13545
鲜花:14
金币:109435
离线
0
10楼  
发表于:2017-10-01 22:15:46 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:10:14 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)




老熊
690

主题帖

10413

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:23119
经验:57538
鲜花:2195
金币:126782
当前在线
0
11楼  
发表于:2017-10-02 06:05:17 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:10:30 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)





活到老,学到老。
fxy199107
1

主题帖

5429

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:6108
经验:10633
鲜花:114
金币:1445
离线
0
12楼  
发表于:2017-10-02 10:10:13 只看该作者
ABCD
晨语 于 Mon Oct 02 18:11:17 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)

wrfwrf2012
1661

主题帖

7466

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:16505
经验:53796
鲜花:741
金币:84700
离线
0
13楼  
发表于:2017-10-02 12:35:54 只看该作者
abcd
晨语 于 Mon Oct 02 18:12:34 CST 2017 回复:
【答案】ABCD


【解析】2017年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为:


借:主营业务收入(1 000×5×10%)500


贷:主营业务成本(1 000×4×10%)400


预计负债           100


年末预计负债的账面价值=100(万元)


年末预计负债的计税基础=100-100=0


年末可抵扣暂时性差异=100(万元)


年末应确认递延所得税资产=100×25%=25(万元)


2017年应交所得税=(10 000+100)×25%=2 525(万元)


2017年确认递延所得税费用=-25(万元)


2017年确认所得税费用=2 525-25=2 500(万元)


xyzxyz7
38

主题帖

2585

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2747
经验:6614
鲜花:26
金币:2813
离线
0
14楼  
发表于:2017-10-02 23:34:05 只看该作者
abcd
一根芦苇
61

主题帖

4633

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5356
经验:11457
鲜花:252
金币:53859
离线
0
15楼  
发表于:2017-10-03 06:47:29 只看该作者
ABCD

种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
wrfwrf2012
1661

主题帖

7466

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:16505
经验:53796
鲜花:741
金币:84700
离线
0
16楼  
发表于:2017-10-03 10:04:45 只看该作者
abcd
一根芦苇
61

主题帖

4633

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5356
经验:11457
鲜花:252
金币:53859
离线
0
17楼  
发表于:2017-10-04 13:58:15 只看该作者
abcd

种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

【习题天天恋】销售产品相关所得税处理


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表