帖子主题: [求助问答] 【习题天天恋】房地产影响公司净利润的金额 发表于:Wed Aug 23 10:44:11 CST 2017

晨语
5911

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:88136
经验:271363
鲜花:4333
金币:20761
离线
0
点击:431 回复:29    楼主

M公司2011年9月20日以银行存款2500万元购入一栋办公楼,预计使用年限为50年,预计净残值为100万元,采用直线法计提折旧。2012年1月1日签订一项租赁协议将其用于对外出租,租赁开始日为协议签订日,当日的公允价值为2600万元,2012年末此房产的公允价值为2800万元,M公司适用的所得税税率为25%,对投资性房地产采用公允价值模式计量。税法上的计税基础与原计提折旧后计算的金额相等。则因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额为( )万元。

A.138

B.200

C.312

D.234

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:56:36 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


 
最美女会计

  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
  • 美女辣妈的14年逆袭记
  • 零基础美女一次过6科
  • 两年过两师妈妈级考生
晨语
5911

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:88136
经验:271363
鲜花:4333
金币:20761
离线
0
1楼  
发表于:2017-08-23 10:44:45 只看该作者


【正确答案】A

【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)

转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)

投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)

2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)

本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)

因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


3

主题帖

183

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:242
经验:579
鲜花:25
金币:57915
离线
0
2楼  
发表于:2017-08-23 10:50:24 只看该作者
a
晨语 于 Thu Aug 24 17:56:43 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


剑尘
16

主题帖

2031

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4718
经验:10751
鲜花:636
金币:182900
离线
0
3楼  
发表于:2017-08-23 10:56:57 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:56:51 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



不忘初心,方得始终!
锐茂萍
9

主题帖

2628

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3452
经验:7619
鲜花:223
金币:116760
离线
0
4楼  
发表于:2017-08-23 15:20:54 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:57:10 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


1272

主题帖

15501

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52298
经验:131139
鲜花:7149
金币:23290
离线
0
5楼  
发表于:2017-08-23 16:19:02 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:57:18 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
财艺新文
2980

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:28308
经验:109571
鲜花:1555
金币:1472
离线
0
6楼  
发表于:2017-08-23 19:01:34 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:57:27 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
0

主题帖

31

问答数

论坛等级: ★★学员
回帖:113
经验:231
鲜花:7
金币:3190
离线
0
7楼  
发表于:2017-08-23 19:41:58 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:57:40 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


31

主题帖

4943

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:24738
经验:51371
鲜花:1639
金币:341396
离线
0
8楼  
发表于:2017-08-23 19:42:39 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:57:47 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


3561

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:46258
经验:136530
鲜花:3311
金币:487810
离线
0
9楼  
发表于:2017-08-23 19:42:51 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:57:53 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


李喆不是李哲
2262

主题帖

7308

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:10228
经验:43531
鲜花:724
金币:16595
离线
0
10楼  
发表于:2017-08-23 20:56:12 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:58:02 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



基础不牢,地动山摇
欣洋宇苑
4

主题帖

8533

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:11455
经验:25633
鲜花:2387
金币:902
离线
0
11楼  
发表于:2017-08-23 21:29:17 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:58:09 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



一分耕耘,一分收获。越努力!越幸运!
集邮姐姐
28

主题帖

8848

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:27408
经验:94848
鲜花:1603
金币:3588
离线
0
12楼  
发表于:2017-08-24 00:36:49 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:58:15 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


zgaominmin
182

主题帖

5064

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13372
经验:28760
鲜花:552
金币:8045
离线
0
13楼  
发表于:2017-08-24 08:17:37 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:58:23 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



想要到达明天,现在就要启程。
fxy199107
1

主题帖

5429

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:6130
经验:10677
鲜花:114
金币:1284
离线
0
14楼  
发表于:2017-08-24 12:30:14 只看该作者
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:58:29 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


fxy199107
1

主题帖

5429

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:6130
经验:10677
鲜花:114
金币:1284
离线
0
15楼  
发表于:2017-08-24 18:03:34 只看该作者
A
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

【习题天天恋】房地产影响公司净利润的金额


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表