帖子主题: 【习题天天恋】房地产影响公司净利润的金额  发表于:Wed Aug 23 10:44:11 CST 2017

晨语
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M公司2011年9月20日以银行存款2500万元购入一栋办公楼,预计使用年限为50年,预计净残值为100万元,采用直线法计提折旧。2012年1月1日签订一项租赁协议将其用于对外出租,租赁开始日为协议签订日,当日的公允价值为2600万元,2012年末此房产的公允价值为2800万元,M公司适用的所得税税率为25%,对投资性房地产采用公允价值模式计量。税法上的计税基础与原计提折旧后计算的金额相等。则因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额为( )万元。

A.138

B.200

C.312

D.234

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
A
晨语 于 Thu Aug 24 17:56:36 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


 
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晨语
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1楼  
发表于:2017-08-23 10:44:45 只看该作者


【正确答案】A

【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)

转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)

投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)

2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)

本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)

因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


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发表于:2017-08-23 10:50:24 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:56:43 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


剑尘
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发表于:2017-08-23 10:56:57 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:56:51 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



不忘初心,方得始终!
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发表于:2017-08-23 15:20:54 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:57:10 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


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发表于:2017-08-23 16:19:02 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:57:18 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)



靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
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发表于:2017-08-23 19:01:34 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:57:27 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


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一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2017-08-23 19:41:58 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:57:40 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


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发表于:2017-08-23 19:42:39 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:57:47 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


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发表于:2017-08-23 19:42:51 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:57:53 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


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李喆不是李哲
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发表于:2017-08-23 20:56:12 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:58:02 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


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基础不牢,地动山摇
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发表于:2017-08-23 21:29:17 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:58:09 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


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一分耕耘,一分收获。越努力!越幸运!
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发表于:2017-08-24 00:36:49 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:58:15 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


因持有此房地产影响M公司2012年净利润的金额=200-248×25%=138(万元)


zgaominmin
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发表于:2017-08-24 08:17:37 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:58:23 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


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想要到达明天,现在就要启程。
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发表于:2017-08-24 12:30:14 只看该作者
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晨语 于 Thu Aug 24 17:58:29 CST 2017 回复:


【正确答案】A


【答案解析】办公楼转为投资性房地产时的账面价值=2500-(2500-100)/50×3/12=2488(万元)


转为投资性房地产时确认的资本公积=2600-2488=112(万元)


投资性房地产当年确认的公允价值变动损益=2800-2600=200(万元)


2012年年末该投资性房地产的计税基础=2488-(2500-100)/50=2440(万元)


本期产生的应纳税暂时性差异金额为(2800-2440)-(2600-2488)=248(万元)


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发表于:2017-08-24 18:03:34 只看该作者
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