帖子主题: [求助问答] 【习题天天恋】应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异计算所得税费用  发表于:Fri Aug 18 17:21:39 CST 2017

晨语
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某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%.20×7年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异 的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万 元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为 ( )。

A、33万元

B、97万元

C、497万元

D、561万元

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
晨语 于 Sat Aug 19 17:58:27 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。


 
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晨语
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1楼  
发表于:2017-08-18 17:22:12 只看该作者



【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。




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发表于:2017-08-18 17:23:24 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:58:38 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。



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发表于:2017-08-18 17:34:06 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:58:45 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。



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发表于:2017-08-18 17:37:41 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:58:50 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。


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发表于:2017-08-18 19:03:17 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:59:02 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。



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发表于:2017-08-18 20:02:01 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:59:08 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。



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发表于:2017-08-18 20:56:43 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:59:14 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。


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发表于:2017-08-18 21:37:31 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:59:21 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。



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发表于:2017-08-19 12:22:51 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:59:43 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。


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发表于:2017-08-19 17:00:29 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 17:59:54 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。


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发表于:2017-08-19 17:35:48 只看该作者
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晨语 于 Sat Aug 19 18:00:00 CST 2017 回复:


【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。



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