帖子主题: [求助问答] 【习题天天恋】所得税纳税调整  发表于:Fri Aug 18 17:14:02 CST 2017

晨语
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.A企业20×1年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50 万元,符合资本化条件后发生的支出为350万元,20×1年底该无形资产达到预定用途,形成的无形资产,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法与会计 规定的使用年限和摊销方法相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础 上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产从20×2年1月开始摊销,20×2年税前会 计利润为2 000万元,适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的是( )。

A、企业20×2年的应交所得税为473.75万元,不存在递延所得税的处理

B、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,不存在递延所得税的处理

C、企业20×2年的应交所得税为500万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

D、企业20×2年的应交所得税为491.25万元,同时确认递延所得税负债8.75万元

悬赏金额: 100 金币
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最佳答案:
B
晨语 于 Sun Aug 20 21:12:15 CST 2017 回复:


【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)

应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)

该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。




 
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晨语
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发表于:2017-08-18 17:15:39 只看该作者


【正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)

应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)

该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


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发表于:2017-08-18 17:22:51 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:12:32 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。



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发表于:2017-08-18 17:31:54 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:12:42 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。



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发表于:2017-08-18 17:42:04 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:12:49 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


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发表于:2017-08-18 19:01:56 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:12:57 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。



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发表于:2017-08-18 20:02:19 只看该作者
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发表于:2017-08-18 20:57:57 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:13:06 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


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发表于:2017-08-18 21:36:17 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:13:15 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。



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发表于:2017-08-19 12:37:59 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:13:22 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。


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发表于:2017-08-19 16:59:41 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:13:34 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


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发表于:2017-08-19 17:30:35 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 20 21:13:58 CST 2017 回复:


【正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税的处理。20×2年的应纳税所得额=2 000-(350×50%)/5=1 965(万元)


应交所得税=1 965×25%=491.25(万元)


该项无形资产在初始确认时形成的暂时性差异175万元,没有确认递延所得税,在后续计量中,逐期转回该暂时性差异时,也不需确认或转回递延所得税。



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