帖子主题: 递延所得税 发表于:Fri Aug 18 11:36:12 CST 2017

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甲公司适用的所得税税率为25%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本800万元;②收到与资产相关的政府补助8 000万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2016年利润总额为20 000万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的会计处理中,正确的有( )。





 

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1楼  
发表于:2017-08-18 11:36:50 只看该作者
正确答案】 ABCD

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发表于:2017-08-18 11:37:30 只看该作者
应交所得税=(20 000+8 000)×25%=7 000(万元);递延所得税负债=800×25%=200(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;
递延所得税资产=8 000×25%=2 000(万元);所得税费用=7 000-2 000=5 000(万元)。

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发表于:2017-08-18 17:27:09 只看该作者
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