帖子主题: [求助问答] 【习题天天恋】资产负债表债务法进行所得税会计的处理 发表于:Sat Aug 12 18:19:43 CST 2017

晨语
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B股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元,所得税税率为25%,B公司当年因发生违法经 营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元,当年提取了产品质量担保 费15万元,当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年净利润为( )万元。

A、160.05

B、378.75

C、330

D、235.8

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
B
 
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晨语
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1楼  
发表于:2017-08-12 18:20:05 只看该作者


正确答案】B

【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。

①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;

②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);

③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);

④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);

⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


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2楼  
发表于:2017-08-12 18:26:00 只看该作者
B
晨语 于 Sun Aug 13 20:33:06 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。



靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
财艺新文
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3楼  
发表于:2017-08-12 20:04:22 只看该作者
B
晨语 于 Sun Aug 13 20:33:15 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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4楼  
发表于:2017-08-12 21:10:30 只看该作者
B
晨语 于 Sun Aug 13 20:33:29 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


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发表于:2017-08-12 22:04:01 只看该作者
B
晨语 于 Sun Aug 13 20:33:38 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。



 
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发表于:2017-08-12 22:38:48 只看该作者
B
晨语 于 Sun Aug 13 20:33:49 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


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发表于:2017-08-13 12:54:39 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:33:56 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。


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发表于:2017-08-13 19:11:42 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:34:02 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。



一分耕耘,一分收获。越努力!越幸运!
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发表于:2017-08-13 19:28:16 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:34:08 CST 2017 回复:
正确答案】B


【答案解析】本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。


①预计负债的年初账面余额为30万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异30万元;年末账面余额为39万元,计税基础依然为0,形成可抵扣暂时性差异39万元,由此可见,产品质量担保费用的提取和兑付形成了当期新增可抵扣暂时性差异9万元;


②当年递延所得税资产借方发生额=9×25%=2.25(万元);


③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25%=123.5(万元);


④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25(万元);


⑤当年净利润=500-121.25=378.75(万元)。



基础不牢,地动山摇
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