帖子主题: [求助问答] 【习题天天恋】应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异 发表于:Sat Aug 12 18:18:13 CST 2017

晨语
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某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%.20×7年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异 的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万 元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为 ( )。

A、33万元

B、97万元

C、497万元

D、561万元

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
晨语 于 Sun Aug 13 20:27:56 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。
 
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晨语
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1楼  
发表于:2017-08-12 18:18:37 只看该作者


【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。


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发表于:2017-08-12 18:26:25 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:29:17 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
剑尘
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发表于:2017-08-12 19:43:24 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:30:36 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

不忘初心,方得始终!
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发表于:2017-08-12 20:04:04 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:30:41 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2017-08-12 21:10:47 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:30:59 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。
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发表于:2017-08-12 21:58:21 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:31:06 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

 
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发表于:2017-08-12 22:40:27 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:31:13 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。
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发表于:2017-08-13 12:54:56 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:31:19 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。
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发表于:2017-08-13 19:10:14 只看该作者
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晨语 于 Sun Aug 13 20:31:35 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

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晨语 于 Sun Aug 13 20:32:29 CST 2017 回复:
【正确答案】 C


【答案解析】 本题考查的知识点是所得税费用的确认和计量。①应交所得税=(2000+700-300-1500)×33%=297(万元);②递延所得税资 产=700×25%=175(万元);③递延所得税负债=1500×25%=375(万元);③所得税费用=297+375-175=497(万元)。

基础不牢,地动山摇
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种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
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想要到达明天,现在就要启程。
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