帖子主题: [每日一测] 研发形成的无形资产的会计处理  发表于:Thu Aug 10 12:36:40 CST 2017

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2014年,甲公司共发生研发支出1000万元,其中资本化支出为600万元。2014年7月1日,该项无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,不考虑其他因素。假定甲公司2014年实现利润总额为1000万元,则下列表述正确的是( )。





 

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发表于:2017-08-10 12:37:09 只看该作者
正确答案】 C

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发表于:2017-08-10 12:37:57 只看该作者
选项A,无形资产计税基础=600×150%-600×150%/10÷2=855(万元)。

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3楼  
发表于:2017-08-10 12:38:21 只看该作者
选项B,研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产。

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4楼  
发表于:2017-08-10 12:38:51 只看该作者
选项C,应交所得税=(1000-400×50%-600/10/2×50%)×25%=196.25(万元)。

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5楼  
发表于:2017-08-10 12:39:23 只看该作者
选项D,研发支出中的费用化支出不产生暂时性差异。

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发表于:2017-08-10 20:46:27 只看该作者
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