帖子主题: [求助问答] 8.8【决胜十月 错题分享】日后事项的处理(综合)☆☆☆(多选1题) 发表于:Tue Aug 08 09:18:27 CST 2017

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【多选题】、甲公司适用的所得税税率为25%,2016年的财务报告于2017年4月30日经批准对外报出。2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成。2017年4月30日前发生下列事项:
(1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2017年1月2日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。甲公司同意支付。甲公司于2016年末已得知被担保人财务状况严重恶化,确认了与该担保事项相关的预计负债1800万元。税法规定担保损失不得税前扣除。
(2)2017年1月经其贷款银行同意,甲公司一笔将于2017年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定,甲公司可以自主对该借款展期2年。2016年年末甲公司尚未确定是否展期。
(3)2017年2月5日,法院判决甲公司应赔偿B公司专利侵权损失560万元,甲公司对判决结果不服提起上诉。此诉讼为2016年10月6日B公司向法院提起,要求甲公司赔偿专利侵权损失1000万元。至2016年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2016年年末确认预计负债400万元。
(4)2016年12月31日,甲公司应收C公司账款余额为1000万元,已计提的坏账准备为100万元。2017年2月26日,C公司发生火灾造成严重损失,甲公司预计该应收账款将无法收回。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中,不正确的有( )。
A、对于债务担保事项,应在2016年资产负债表中调增预计负债200万元,同时调增递延所得税资产50万元
B、对于借款展期事项,应在2016年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
C、对于诉讼事项,应在2016年资产负债表中调整增加预计负债160万元,同时调增递延所得税资产40万元
D、对于应收C公司款项,应在2016年资产负债表中调减应收账款900万元,同时调增递延所得税资产225万元




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伱是莪此生不变的坚持 于 Tue Aug 08 09:22:00 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
  以前年度损益调整——调整营业外支出 200
  贷:其他应付款 200
选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2016年年末甲公司尚未确定是否展期,即使2017年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
【该题针对“日后事项的处理(综合)”知识点进行考核】
 
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发表于:2017-08-08 09:21:39 只看该作者
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发表于:2017-08-08 10:51:36 只看该作者
ABD
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:28:32 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
  以前年度损益调整——调整营业外支出 200
  贷:其他应付款 200
选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2016年年末甲公司尚未确定是否展期,即使2017年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
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发表于:2017-08-08 11:33:04 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:28:40 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
  以前年度损益调整——调整营业外支出 200
  贷:其他应付款 200
选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2016年年末甲公司尚未确定是否展期,即使2017年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
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一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2017-08-08 12:10:51 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:28:48 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
  以前年度损益调整——调整营业外支出 200
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选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2016年年末甲公司尚未确定是否展期,即使2017年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
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发表于:2017-08-08 12:51:59 只看该作者
abd
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:28:56 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
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发表于:2017-08-08 15:08:12 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:29:03 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
  以前年度损益调整——调整营业外支出 200
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选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2016年年末甲公司尚未确定是否展期,即使2017年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
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发表于:2017-08-08 15:46:55 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:29:11 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
  以前年度损益调整——调整营业外支出 200
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选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2016年年末甲公司尚未确定是否展期,即使2017年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
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发表于:2017-08-08 20:01:35 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:29:19 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
  以前年度损益调整——调整营业外支出 200
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选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2016年年末甲公司尚未确定是否展期,即使2017年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
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发表于:2017-08-09 11:52:54 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Aug 09 20:29:56 CST 2017 回复:
【正确答案】 ABD
【答案解析】 选项A,在2016年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调整递延所得税。
【提示】税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
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【该题针对“日后事项的处理(综合)”知识点进行考核】
    


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