帖子主题: [每日一测] 所得税费用的计算 发表于:Sun Jul 30 12:30:57 CST 2017

天道酬勤
4414

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:11204
经验:67967
鲜花:692
金币:27205
离线
0
点击:328 回复:3    楼主
甲公司2014年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:①年初购入的专利权无法认定其摊销期限,初始成本为300万元,税务上采用10年期直线摊销法,年末未发生减值;②计提与担保事项相关的预计负债600万元;③持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元;④计提固定资产减值准备140万元。甲公司适用的所得税税率为25%。
假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2014年度递延所得税费用是( )。


 

学海无涯苦作舟,加油啊!
最美女会计

  • 零经验女生转行做会计
  • 全职妈妈一年通过15门考试
  • 集团审计总监
  • 全国金榜学员为你支招!
  • 大龄妈妈级考生考证
天道酬勤
4414

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:11204
经验:67967
鲜花:692
金币:27205
离线
0
1楼  
发表于:2017-07-30 12:31:31 只看该作者
①固定资产减值确认递延所得税资产35万元(=140×25%);

学海无涯苦作舟,加油啊!
天道酬勤
4414

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:11204
经验:67967
鲜花:692
金币:27205
离线
0
2楼  
发表于:2017-07-30 12:31:51 只看该作者
②无形资产不摊销产生应纳税差异30万元,相应的递延所得税负债为7.5万元(=30×25%);

学海无涯苦作舟,加油啊!
天道酬勤
4414

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:11204
经验:67967
鲜花:692
金币:27205
离线
0
3楼  
发表于:2017-07-30 12:32:41 只看该作者
③递延所得税收益=(140-30)×25%=27.5(万元);

学海无涯苦作舟,加油啊!
天道酬勤
4414

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:11204
经验:67967
鲜花:692
金币:27205
离线
0
4楼  
发表于:2017-07-30 12:32:59 只看该作者
④递延所得税费用=-27.5(万元)。

学海无涯苦作舟,加油啊!
天道酬勤
4414

主题帖

504

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:11204
经验:67967
鲜花:692
金币:27205
离线
0
5楼  
发表于:2017-07-30 12:33:30 只看该作者
正确答案】 B

学海无涯苦作舟,加油啊!
晨语
5559

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:83012
经验:257175
鲜花:4327
金币:44964
离线
0
6楼  
发表于:2017-07-30 17:06:24 只看该作者
b
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

所得税费用的计算


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表