帖子主题: [学习小屋] 7.27【决胜十月 查漏补缺】所得税的核算步骤❀❀❀   发表于:Thu Jul 27 19:26:55 CST 2017

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所得税的核算步骤:
1、确定产生暂时性差异的项目

2、确定资产或负债的账面价值及计税基础

3、计算暂时性差异的期末余额

4、计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额
①“递延所得税负债”科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率
②“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率

5、计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额
①“递延所得税负债”科目发生额=期末余额-期初余额
②“递延所得税资产”科目发生额=期末余额-期初余额

6、所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(或-递延所得税收益)
核心分录:
借:所得税费用(会计立场)(倒挤得出【利润表】
  递延所得税资产(或贷方)
  贷:应交税费——应交所得税(税务立场)(应纳税所得额×所得税税率)【资产负债表】

    递延所得税负债(或借方)

 
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1楼  
发表于:2017-07-27 19:27:27 只看该作者
太重要了,今年说不定还得考哦
集邮姐姐
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发表于:2017-07-28 07:08:33 只看该作者
感谢分享
晨语
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3楼  
发表于:2017-07-28 20:13:39 只看该作者
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7.27【决胜十月 查漏补缺】所得税的核算步骤❀❀❀


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