帖子主题: [每日一测] {决胜十月 魔鬼集训}{倒计时88天}❃可抵扣暂时性差异的确认☂—第十四章7.18 发表于:Tue Jul 18 07:21:46 CST 2017

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{多选题}

下列选项中产生可抵扣暂时性差异的有(  )。

A.预提产品保修费用

B.计提存货跌价准备

C.企业发生超标的业务宣传费

D.企业发生超额亏损


悬赏金额: 100 金币
状态: 未解决
胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:59:35 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

 

经济独立人格才能独立,相信命运掌握在自己手里。
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发表于:2017-07-18 07:21:51 只看该作者
做题了

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发表于:2017-07-18 07:31:54 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:00:06 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

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发表于:2017-07-18 07:54:39 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:00:51 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。


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发表于:2017-07-18 07:58:14 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:00:57 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。


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发表于:2017-07-18 07:58:31 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:01:02 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

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发表于:2017-07-18 08:17:55 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:01:08 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。


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发表于:2017-07-18 08:34:42 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:01:27 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。


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发表于:2017-07-18 11:01:57 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:01:42 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

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超额亏损可以吗
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发表于:2017-07-18 14:57:35 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:01:49 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。


一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2017-07-18 15:03:21 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:01:55 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。


基础不牢,地动山摇
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发表于:2017-07-18 15:48:49 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:02:01 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

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发表于:2017-07-18 17:09:37 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:02:07 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

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发表于:2017-07-19 11:40:04 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:02:13 CST 2017 回复:

【答案】ABD

【解析】选项C,按照税法规定,超标的业务招待费不能结转以后期间进行扣除,所以该事项不产生暂时性差异。

【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

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发表于:2017-07-19 16:34:05 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 20:02:20 CST 2017 回复:

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【解题思路】可抵扣暂时性差异是指企业未来期间可予税前扣除的差异,选项A,预提产品质量保证费用,税法规定在实际发生时,允许税前扣除,即未来可以在税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异;选项B,计提的存货跌价准备在计提时税法不允许税前扣除,在未来期间实质发生损失时才允许税前扣除,即产生了可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产;选项C,企业发生超标的业务招待费属于永久性差异;选项D,税法规定企业发生的超额亏损在可以结转在以后期间进行税前扣除的,产生可抵扣暂时性差异。

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发表于:2017-07-19 21:14:37 只看该作者
业务宣传费是业务招待费?
胡蝶在网校 于 Thu Jul 20 06:46:35 CST 2017 回复:
这个题目有争议的。暂时不要深究
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发表于:2017-07-20 09:15:47 只看该作者
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