帖子主题: [每日一测] {决胜十月 魔鬼集训}{倒计时88天}❃无形资产计税基础的计算☂—第十四章7.18  发表于:Tue Jul 18 07:20:51 CST 2017

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{单选题}

甲公司2×13年3月1日开始自行研发一项新工艺,2×13年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元,2×13年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资120万元,福利费30万元,另发生其他费用25万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2×13年12月31日,甲公司自行开发成功该项新工艺。并于2×14年2月1日依法申请了专利,支付注册费3万元,律师费5万元,2×14年3月1日为运行该项资产发生的培训费7万元,2×14年该无形资产共计摊销金额为25万元。则甲公司2×14年年末该项无形资产的计税基础为(  )万元。

A.142.5

B.0

C.132

D.120


悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:56:18 CST 2017 回复:

【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

 

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发表于:2017-07-18 07:20:59 只看该作者
做题了

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发表于:2017-07-18 07:23:56 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:57:08 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

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发表于:2017-07-18 07:55:01 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:57:18 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。


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发表于:2017-07-18 08:35:39 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:57:24 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。


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发表于:2017-07-18 08:52:03 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:57:36 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。



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发表于:2017-07-18 09:45:26 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:57:49 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

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发表于:2017-07-18 14:57:50 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:58:01 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。


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发表于:2017-07-18 15:10:53 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:58:18 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。


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发表于:2017-07-18 15:47:22 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:58:29 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。


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发表于:2017-07-18 17:09:57 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:58:38 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:58:44 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

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发表于:2017-07-19 08:35:17 只看该作者
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【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

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发表于:2017-07-19 11:46:04 只看该作者
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胡蝶在网校 于 Wed Jul 19 19:58:58 CST 2017 回复:
【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

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发表于:2017-07-19 16:33:31 只看该作者
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【答案】C

【解析】甲公司2×14年年末无形资产的账面价值=(120+30+25)×60%+3+5-25=88(万元),计税基础=88×150%=132(万元)。

【解题思路】对于内部研究开发形成的无形资产,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,即税法认可的计税基础=账面价值×150%。

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