帖子主题: [求助问答] 6.27【错题分享】前期差错更正中的所得税会计处理(单选1题) 发表于:Tue Jun 27 10:58:13 CST 2017

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【单选题】、X公司20153月在上年度财务会计报告批准报出后,发现201310月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元,2014年应摊销的金额为480万元。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是( )。(税法和会计要求的处理是一致的)

A90万元

B95万元

C80万元

D85万元

悬赏金额: 20 金币
状态: 已解决
最佳答案:
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Tue Jun 27 10:59:08 CST 2017 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120480125%×110%)=243(万元),相关分录:

借:累计摊销 360

  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360

借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90

  贷:递延所得税资产 90

借:以前年度损益调整   270

  贷:利润分配——未分配利润 243

    盈余公积 27

因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2480120),产生递延所得税资产360×0.2590(万元),更正时予以转回。

 
最美女会计

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发表于:2017-06-27 10:58:39 只看该作者
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阳光下有彩虹
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发表于:2017-06-27 11:22:06 只看该作者
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:23 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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发表于:2017-06-27 11:22:45 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:46 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
阳光下有彩虹
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发表于:2017-06-27 11:23:00 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:53 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

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剑尘
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发表于:2017-06-27 12:25:16 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:59 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
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因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

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财艺新文
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发表于:2017-06-27 14:21:50 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:07 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
锐茂萍
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发表于:2017-06-27 15:06:03 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:14 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
晨语
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发表于:2017-06-27 16:46:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:22 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
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    盈余公积 27
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发表于:2017-06-27 19:33:33 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:29 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
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发表于:2017-06-27 20:11:38 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:36 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
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soufei
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11楼  
发表于:2017-06-27 22:10:50 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:42 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

本宫今日的努力只为若干年后的潇洒!奋斗三年,幸福三十年!
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发表于:2017-06-27 23:10:01 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:49 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
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燕667
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发表于:2017-06-28 01:04:44 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:57 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
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越努力,越幸运!
851480255
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发表于:2017-06-28 08:02:09 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:30:03 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
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fxy199107
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发表于:2017-06-28 11:47:14 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:30:10 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
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