帖子主题: [求助问答] 6.27【错题分享】前期差错更正中的所得税会计处理(单选1题) 发表于:Tue Jun 27 10:58:13 CST 2017

3999

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:51001
经验:150796
鲜花:3437
金币:53259
离线
0
点击:436 回复:30    楼主

【单选题】、X公司20153月在上年度财务会计报告批准报出后,发现201310月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元,2014年应摊销的金额为480万元。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是( )。(税法和会计要求的处理是一致的)

A90万元

B95万元

C80万元

D85万元

悬赏金额: 20 金币
状态: 已解决
最佳答案:
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Tue Jun 27 10:59:08 CST 2017 回复:

【正确答案】 A

【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120480125%×110%)=243(万元),相关分录:

借:累计摊销 360

  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360

借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90

  贷:递延所得税资产 90

借:以前年度损益调整   270

  贷:利润分配——未分配利润 243

    盈余公积 27

因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2480120),产生递延所得税资产360×0.2590(万元),更正时予以转回。

 
最美女会计

  • 会计小白升职记
  • 两年两师学霸
  • 央企,工作5年,年薪12万
  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
3999

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:51001
经验:150796
鲜花:3437
金币:53259
离线
0
1楼  
发表于:2017-06-27 10:58:39 只看该作者
来做题
阳光下有彩虹
2037

主题帖

11543

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:38160
经验:102657
鲜花:2577
金币:118727
离线
0
2楼  
发表于:2017-06-27 11:22:06 只看该作者
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:23 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
5

主题帖

183

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:242
经验:599
鲜花:25
金币:59190
离线
0
3楼  
发表于:2017-06-27 11:22:45 只看该作者
a
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:46 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
阳光下有彩虹
2037

主题帖

11543

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:38160
经验:102657
鲜花:2577
金币:118727
离线
0
4楼  
发表于:2017-06-27 11:23:00 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:53 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
剑尘
16

主题帖

2031

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4997
经验:11329
鲜花:697
金币:196740
离线
0
5楼  
发表于:2017-06-27 12:25:16 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:28:59 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

不忘初心,方得始终!
财艺新文
3285

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:31308
经验:119141
鲜花:1617
金币:4153
离线
0
6楼  
发表于:2017-06-27 14:21:50 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:07 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
锐茂萍
9

主题帖

2628

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3452
经验:7619
鲜花:223
金币:116760
离线
0
7楼  
发表于:2017-06-27 15:06:03 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:14 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
晨语
6251

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:91413
经验:281657
鲜花:4341
金币:54466
离线
0
8楼  
发表于:2017-06-27 16:46:44 只看该作者
a
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:22 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
1832

主题帖

1071

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:7179
经验:31549
鲜花:226
金币:157917
离线
0
9楼  
发表于:2017-06-27 19:33:33 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:29 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
208

主题帖

4943

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:25919
经验:55623
鲜花:1730
金币:380320
离线
0
10楼  
发表于:2017-06-27 20:11:38 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:36 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
soufei
101

主题帖

784

问答数

论坛等级: 黄金会员
回帖:661
经验:2597
鲜花:104
金币:59229
当前在线
0
11楼  
发表于:2017-06-27 22:10:50 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:42 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

本宫今日的努力只为若干年后的潇洒!奋斗三年,幸福三十年!
446

主题帖

755

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:7266
经验:19679
鲜花:1040
金币:5795
离线
0
12楼  
发表于:2017-06-27 23:10:01 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:49 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。


燕667
884

主题帖

3484

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:14162
经验:45467
鲜花:1024
金币:5654
离线
0
13楼  
发表于:2017-06-28 01:04:44 只看该作者
a
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:29:57 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。

越努力,越幸运!
851480255
1142

主题帖

3554

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:4647
经验:20817
鲜花:350
金币:18033
离线
0
14楼  
发表于:2017-06-28 08:02:09 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:30:03 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
fxy199107
1

主题帖

5429

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:6246
经验:10909
鲜花:118
金币:1632
离线
0
15楼  
发表于:2017-06-28 11:47:14 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Wed Jun 28 20:30:10 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】 应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元),相关分录:
借:累计摊销 360
  贷:以前年度损益调整——调整管理费用 360
借:以前年度损益调整——调整所得税费用 90
  贷:递延所得税资产 90
借:以前年度损益调整   270
  贷:利润分配——未分配利润 243
    盈余公积 27
因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

6.27【错题分享】前期差错更正中的所得税会计处理(单选1题)


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表