帖子主题: [求助问答] 6.24【会计之行 始于足下】固定资产原价中未实现内部销售抵销的递延所得税<存货→固定资产>(单选1题)  发表于:Sat Jun 24 09:51:43 CST 2017

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【单选题】、A公司拥有B公司70%的有表决权股份,能够控制B公司的生产经营决策,2×11年8月B公司将自产的一台设备出售给A公司,成本为240万元,售价为360万元,A公司购入后作为固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法进行折旧,折旧政策与税法相同。2×11年12月31日,A公司发现此设备发生了减值,其可收回金额只有200万元。A公司和B公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,A公司2×11年合并报表抵消分录中抵消的递延所得税资产为( )。
A、0
B、28万元
C、34万元
D、40万元



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状态: 已解决
最佳答案:
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Sat Jun 24 09:52:32 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。
 
最美女会计

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发表于:2017-06-24 09:52:07 只看该作者
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发表于:2017-06-24 10:32:51 只看该作者
A
伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:11:53 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。


一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2017-06-24 15:57:32 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:12:02 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。


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发表于:2017-06-24 16:36:33 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:12:12 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

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发表于:2017-06-24 18:50:02 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:12:21 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

李喆不是李哲
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发表于:2017-06-24 20:12:07 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:12:31 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。


基础不牢,地动山摇
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发表于:2017-06-24 21:19:12 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:12:40 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

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发表于:2017-06-24 23:49:48 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:12:53 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。



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发表于:2017-06-25 06:13:50 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:13:06 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。

一根芦苇
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发表于:2017-06-25 08:10:39 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:13:17 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。


种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
soufei
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发表于:2017-06-25 09:18:54 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:13:27 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。


本宫今日的努力只为若干年后的潇洒!奋斗三年,幸福三十年!
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发表于:2017-06-25 09:26:41 只看该作者
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伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Jun 25 16:13:37 CST 2017 回复:
【正确答案】 A
【答案解析】计税基础=360-360/5×4/12=336(万元);2×11年末在合并报表中,该设备计提减值前的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元),其可收回金额为200万元,合并报表中此设备最终的账面价值=200(万元),合并报表因此设备应该有的递延所得税资产余额=(336-200)×25%=34(万元);A公司个别报表中,此设备2×11年末计提减值准备前的账面价值=360-360/5×4/12=336(万元),可收回金额=200(万元),个别报表最终的账面价值为200万元,个别报表中此设备递延所得税资产的余额=136×25%=34(万元)。即合并报表此资产递延所得税资产的余额与个别报表相同,所以合并报表抵消分录中应抵消的递延所得税资产为0。


一分耕耘,一分收获。越努力!越幸运!
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发表于:2017-06-26 16:41:38 只看该作者
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发表于:2017-07-28 19:21:09 只看该作者
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