帖子主题: [求助问答] 【会计之行 始于足下】应付职工薪酬的计税基础  发表于:Tue May 30 10:04:34 CST 2017

财艺新文
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下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。

A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0

B、企业收到客户预付的款项200万元,税法规定该款项应计入当期应纳税所得额,企业确认预收账款200万元,则该项预收账款的计税基础为200万元

C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元

D、企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为0


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。

 

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财艺新文
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1楼  
发表于:2017-05-30 10:07:38 只看该作者
做题喽

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
剑尘
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2楼  
发表于:2017-05-30 10:41:54 只看该作者
AB
财艺新文 于 Wed May 31 09:02:11 CST 2017 回复:


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。



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晨语
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3楼  
发表于:2017-05-30 15:25:42 只看该作者
ac
财艺新文 于 Wed May 31 09:02:22 CST 2017 回复:


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。


锐茂萍
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4楼  
发表于:2017-05-30 16:38:49 只看该作者
AC
财艺新文 于 Wed May 31 09:02:31 CST 2017 回复:


正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。


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5楼  
发表于:2017-05-31 11:17:21 只看该作者
AC
财艺新文 于 Wed May 31 11:42:15 CST 2017 回复:

正确答案 AC

答案解析 选项B,预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D,违约罚款不允许税前扣除,属于非暂时性差异,账面价值等于计税基础。

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